财政支出绩效评价从深化部门预算改革，加强预算绩效管理的实际需要出发，通过科学合理的方法，客观公正的评价财政资金使用的经济性、效率性和效益性，是强化部门预算支出责任、改善财政支出管理、优化资源配置以及提高公共服务水平的重要手段。

为了了解市容作业经费项目的实施情况和效果情况，以及专项资金使用的合理性和规范性，根据《南昌市东湖区财政局关于开展2021年度预算绩效管理有关工作的通知》(东财办〔2021〕14号)要求，按照绩效评价工作的一般准则，采用因素分析法、数据对比法等评价方法，同时辅以深度访谈、问卷调查、财务核查等证据收集方法，对“市容作业经费改造项目”资金的使用及其效果实施绩效评价并形成绩效评价报告。

一、项目基本情况

（一）项目概况

1.立项背景

为了进一步加强管理，提高辖区公共服务水平，按照“美丽南昌、幸福家园”环境综合整治标准，建设整洁有序、文明和谐、生态宜居的城市环境，进一步提高居民生活质量。

南昌市东湖区贤士湖管理处（以下简称管理处）为中共东湖区委、东湖区人民政府的派出机构，代表区委区政府对贤士湖管辖区域内的党务、行政、经济和社会事务实行统一领导、统一管理，为正科级建制，核定编制18名。

2.项目内容和实施情况

（1）项目内容：抓好封闭式小区长效管理，杜绝小区“乱堆、乱放、乱停、乱摆、乱贴、乱拉、乱牵”现象，全力抓好市政环卫设施的管护工作确保市政环卫设施齐全完好。

（2）项目实施情况：清理居民楼道杂物垃圾2800处，卫生死角360余处，整治占道经营、乱摆摊设点、乱堆乱倒等问题700余起，更换新垃圾桶300个，添置小型冲洗车7台。

3.资金投入和使用情况

（1）资金投入

永溪村铁路街小区微改造项目预算资金安排58.97万元，实际到位58.97万元。

（2）资金使用情况

永溪村铁路街小区微改造项目实际支出58.97万元。

（二）项目绩效目标

1.总体目标：

全力抓好市政环卫设施的管护工作，全力整治开放式居民区，切实改善了居民区市容环境，进一步提高村、市民的文明意识、卫生意识、环境意识，营造城市管理人人参与、齐抓共管的良好氛围。

2.项目年度阶段性目标

清理居民楼道杂物垃圾2800处，卫生死角360余处，整治占道经营、乱摆摊设点、乱堆乱倒等问题700余起，更换新垃圾桶300个，添置小型冲洗车7台。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1.绩效评价目的

根据财政支出项目设定的预期目标，选择合适的评价指标和标准，运用科学的评价方法，对资金使用全过程及其支出的经济性、效率性进行客观公正的综合评价，以衡量财政资金的使用绩效，分析支出项目是否达到了预期目标。同时，及时总结经验，分析存在问题，进一步改造和加强资金管理，提高财政资金的使用效益。根据财政绩效评价的要求和项目实际情况，本次绩效评价的目的主要有：

（1）掌握市容作业项目经费的申请拨付及使用情况；

（2）了解永市容作业项目经费产出及效果；

（3）发现项目经费使用及项目实施中存在的不足和问题，并提出有针对性、可操作的解决决策。

2.评价对象

本次评价对象为南昌市东湖区贤士湖管理处主管的“市容作业项目经费”。

3.绩效评价范围

根据东湖区财政局对本次绩效评价工作的要求及评价对象的具体情况，从项目决策、项目过程、项目的产出与效益等方面对“市容作业经费”项目进行绩效综合评价。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准等

1.绩效评价原则

（1）科学规范。绩效评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。

（2）公正公开。绩效评价客观、公正，标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。

（3）分级分类。绩效评价由各级财政部门、部门（单位）根据评价对象的特点，分类组织实施。

（4）绩效相关。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

根据以上原则，绩效评价应遵循如下要求：

（1）在数据采集时，采取客观数据，主管部门审查、社会中介组织复查，与问卷调查（电话回访）相结合的形式，以保证各项指标的真实性。

（2）保证评价结果的真实性、公正性，提高评价报告的公信力。

（3）绩效评价报告应当简明扼要，除了对绩效评价的过程、结果描述外，还应总结经验，指出问题，并就共性问题提出可操作性改进建议。

2.评价指标体系

根据财政部《预算绩效评价共性指标体系框架》、财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）等文件精神，确定本次绩效评价指标的整体框架，包括项目决策指标（项目立项、绩效目标、资金投入），项目过程指标（资金管理、组织实施），项目产出指标（数量指标、质量指标、时效指标、成本指标），项目效益指标（社会效益指标、可持续影响指标、满意度）。结合《东湖区社区环境卫生季度考核办法》和《“马路本色”行动专项督查考核标准》以及项目设计要求、产出效果等内容，确定本次绩效评价指标体系的个性指标，指标数据来源于法规与政府文件、基础数据采集、问卷调查、访谈等，具体详见《项目绩效评分表》。

（1）项目决策：占权重15分，分为项目立项、绩效目标、资金投入三个方面。

（2）项目过程：占权重15分，分为资金管理、组织实施两个方面。

（3）项目产出：占权重35分，分为数量指标、质量指标、时效指标、成本指标四个方面。

（4）项目效益：占权重35分，分为社会效益指标、可持续影响指标、满意度三个方面。

3.评价方法

本项目绩效评价主要采用数据对比，将产出值与目标值对比，根据设定的评价指标和计分标准结合本中心具体情况进行自评打分，采用百分制进行计分。

抽样方法：社会公众、服务群众、在职人员填写问卷调查

证据收集方法：本项目主要采用查阅相关文件、抽查会计凭证账表等资料，并通过社会问卷调查等掌握具体情况，对采集的数据和资料进行详细的分析和统计。

本次绩效评价结果采用综合评分定级的方法，总分值为100分，绩效评级分优、良、中、差。90（含）-100分为优、80（含）-90分为良、60（含）-80分为中、60分以下为差。

4.绩效评价标准

（1）财政部《推进预算绩效管理的指导意见》(财预[2011]416号);

（2）财政部《预算绩效管理共性指标体系框架》（[2013]53号）;

（3）《项目支出绩效评价管理办法》(财预[2020]10号）;

（4）《中共江西省委江西省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》；

（5）《江西省财政厅关于贯彻落实〈中共江西省委江西省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见〉若干措施的通知》；

（6）南昌市委南昌市人民政府《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》；

（7）南昌市东湖区财政局《关于开展2021年度预算绩效管理有关工作的通知》(东财办〔2021〕14号)。

（三）绩效评价工作过程

1.成立绩效评价项目小组

根据南昌市东湖区财政局《关于开展2021年度预算绩效管理有关工作的通知》文件要求，管理处成立了绩效评价项目小组，具体实施项目绩效评价工作。

2.绩效评价实施过程

本次评价分为评价准备工作、审核分析材料、综合分析评价三个阶段。

（1）评价准备工作

南昌市东湖区贤士湖管理处为此次评价工作组织者，制定工作方案和工作计划，组织项目实施单位布置相关自评工作，对本次项目进行绩效评价。

（2）审核分析材料

项目组对项目自评报告及相关材料进行了审核，并对项目实施情况进行了核实。

（3）综合分析评价

项目组对有关材料进行分析整理，按照绩效评价要求，认真开展了绩效评价，形成了绩效评价报告。

三、综合评价情况及评价结论

评价组围绕绩效评价指标体系，通过数据采集分析，实地核查、深度访谈及问卷调查等方式，对该项目绩效进行了客观、公正、合理、有效的评价，最终评价结果为90.5分，依据财政绩效评价等级划分，本项目绩效评价等级为“优”。（见市容作业经费项目绩效评价得分表） 

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策情况

1.项目立项（4分）

（1）立项依据充分性（2分）

根据市委、市政府、依据2017年南昌市东湖区财政局（东财字[2017]11号文）《南昌市城市市容和环境卫生管理条例》文件精神设立该项目，该项指标得2分。

（2）立项程序规范性（2分）

项目按照规定的程序申请设立，审批文件、材料均符合相关要求，立项程序规范，该指标得2分。

2.绩效目标（6分）

（1）绩效目标合理性（3分）

参照《东湖区社区环境卫生季度考核办法》和《“马路本色”行动专项督查考核标准》，制定了作业内容，与项目实施内容相符。该指标得3分。

（2）绩效指标明确性（3分）

根据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）文件要求，单位绩效目标应全面反映项目决策、项目和资金管理、产出和效益；指标内涵应当明确、具体、可衡量；但该项目的绩效指标未能量化项目产出指标。该指标得2分。

3.资金投入（5分）

（1）预算编制科学性（3分）

该项目根据资金用途编制项目预算，资金投入依照工作内容分解较为细化，与各专项重点实施内容较为匹配，但测算依据不够明确，对应的测算标准支撑尚未明确，项目支出标准体系建设过缓，该指标得2分。

（2）资金分配合理性（2分）

资金分配主要参考本年度6个村实际工作内容进行相应安排，项目资金分配方案内容比较细化，该指标得2分。

项目决策指标合计15分，绩效评价实际得分13分。

（二）项目过程情况

1.资金管理（8分）

（1）资金到位率（2分）

（实际到位资金/预算资金）×100%=（58.97/58.97）×100%=100%,该指标得2分。

（2）预算执行率（2分）

（实际支出资金／实际到位资金）×100%=（58.97/58.97）×100%=100%,该指标得2分。

（3）资金使用合规性(4分）

未发现截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，资金使用合规性较好。会计核算方面，对项目资金进行单独建账、独立核算，各项会计凭证资料保存完整、装订规范。该指标得4分。

2.组织实施（7分）

（1）管理制度健全性（3分）

制定财务制度和考核办法《东湖区社区环境卫生季度考核办法》、《“马路本色”行动专项督查考核标准》，该指标得3分。

（2）制度执行有效性（4分）

按照《东湖区社区环境卫生季度考核办法》、《“马路本色”行动专项督查考核标准》考核和检查日常清扫保洁、洒水、清运服务以及各种环境卫生设施、设备的清洗保洁和维护。该指标得4分。

项目过程指标合计15分，绩效评价实际得分15分。

（三）项目产出情况（35分）

1．数量指标（15分）

（1）清扫路面覆盖率（6分）

清扫保洁面积234432.62㎡，做到保洁面积全面覆盖，该项指标得6分。

（2）道路清洗周均频次达标率（4分）

周均实际清洗次数为每周一次，考核标准为每周二次，该项指标得3分。

（3）设施运行充足率（5分）

居民区配有小型冲洗车，每个村至少有一辆冲洗车，添置小型冲洗车7台，完成设备运行数量，该项指标得5分；

2．质量指标（10分）

（1）垃圾处理的及时率（5分）

实行12小时保洁制，从早上7点至晚上19:00时，首次清扫在8:00前完成，首次在8:30左右完成的扣0.5分，晚上在19:00前未完成所有清扫保洁的扣1分，该项指标得5分。

（2）路面清扫超时率（5分）

村均年超时次数/全年天数*100%，次数在5次以下得满分，5-10次扣1分，超时次数6次，该项指标得4分。 

3．时效指标：完成及时性（5分）

2020年市容清理工作大部分在2020年1月1日至2020年12月31日完成，该指标得5分。

4．成本指标：成本节约率（5分）

成本节约率[（58.97-58.97）/58.97]*100%=0，成本未节约，该项指标得0分。

项目产出指标合计35分，绩效评价实际得分28分。

（四）项目效益情况:（35分）

1．社会效益指标：

（1）提高居民生活的舒适率（10分）

促使各村居民自觉参与城市管理，目前小区居民生活环境有了较大改善，小区宜居环境明显提升，更形成邻里互助、和谐稳定的良好社会氛围。该项指标得10分。

（2）基础设施明显改善（10分）

通过项目的实施，配备专人进行全面保洁，保证路面清洁到位，清洗背街小巷，清理楼道，杜绝小区内脏、乱、差现象，该项指标得10分。

2．可持续影响：环境卫生管理与整治工作持续进行（10分）

按照“美丽南昌、幸福家园”环境综合整治及铁路沿线整治的的标准，继续认真做好辖区内环境卫生的长效管理。该指标得10分。

3.满意度：辖区居民满意度（5分）

服务对象满意度：通过对公众问卷调查，对管理处市容工作（含政策的制定、工作方式、工作态度、廉政建设等）满意，得4.5分

项目效果指标合计35分，绩效评价实际得分34.5分。

五、项目实施经验、做法、存在的问题及原因分析

健全领导机制，进一步完善了长效管理机制：小区内绿化而已日趋合理、卫生环境、人文环境逐步改善，提高了群众的满意度；品牌形象得以提升，精选工作忠实、责任心强的楼道清扫人员，落实长效保洁管理制度，分片包干，村环境卫生明显改善；

开展我爱我家2小时义务劳动活动。每个月第一个星期五下午定为党员义务劳动日，党员带着参加我爱我家2小时环境卫生整治活动。清理庭院、楼道、杂草、杂物等工作，形成长效机制，为物业化管理和市容卫生起到带动作用，为群众做好示范、树立榜样。

通过一系列活动，促使我处各村居民自觉参与城市管理，目前小区居民生活环境有了较大改善，小区宜居环境明显提升，更形成邻里互助、和谐稳定的良好社会氛围。

存在的问题

1、受当前经费影响，社区背街小巷的清洗频次不足。

2、近年来，我市农村人口的大量导入，市民文明素质有所下降，给环卫作业带来了诸多困难。

3、目前环境质量是靠投入大量人力达到的，但工人收入很低，环卫工人招收难，无法保障队伍稳定。

六、有关建议

1、建议政府加大作业经费投入，提高全区市容环境质量和档次不断提高认识。

2、要加强社会宣传，提高市民的环境意识，积极引导市民参与环境的管理，自觉维护环境卫生，减少对环境污染，从而从源头降低环卫作业强度。