项目支出绩效评价报告

 

 

项目名称：    东湖区财政局财政事务工作经费项目             

 

项目类别：             社会事业类                              

 

实施单位：    东湖区财政局办公室、投资评审中心                               

 

主管部门：            东湖区财政局       （盖章）                                   

 

评价机构：      江西信达管理咨询有限公司   （盖章）

 

评价年度：           2020年度                              

 

 

 

2021年5月 12 日

目录

前  言....................................................... 4

一、基本情况................................................. 6

（一）项目概况............................................... 6

（二）项目绩效目标.......................................... 12

二、绩效评价工作开展情况.................................... 13

（一）绩效评价目的、对象和范围.............................. 13

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准等..... 14

（三） 绩效评价工作过程..................................... 19

三、综合评价情况及评价结论.................................. 23

（一）综合评价情况.......................................... 23

（二）评价结论.............................................. 24

四、绩效评价指标分析........................................ 25

（一）项目决策情况.......................................... 25

（二）项目过程情况.......................................... 26

（三）项目产出情况.......................................... 28

（四）项目效益情况.......................................... 36

五、主要经验及做法、存在的问题及原因分析.................... 37

（一）主要经验及做法........................................ 37

（二）存在的问题及原因分析.................................. 37

六、有关建议................................................ 38

（一）加强绩效专业知识培训.................................. 38

（二）细化预算编制工作，增强预算编制科学性.................. 39

七、 其他需要说明的问题..................................... 39

 

前  言

财政支出绩效评价是财政管理体制改革的重大课题，也是建设廉洁高效政府的关键措施。通过绩效评价，可以强化支出责任，优化资源配置，提高财政资金的使用效益。预算绩效管理是一种以支出结果为导向的预算管理模式，是政府绩效管理的重要组成部分，是预算绩效管理的重要手段；结合社会经济发展需要和相关标准，运用合理的绩效评价目标，对财政资金的经济性、效率性和效益性做出客观公正的评判。

为做好东湖区财政系统的管理维护工作，重点项目的绩效评价工作，财政投资项目评审工作等，南昌市东湖区财政局申报设立了2020年南昌市东湖区财政局财政事务工作经费项目，主要用于支付软件系统升级服务费、工程审核服务费、跟踪评审费、绩效评价咨询费、专家评审费、预算编制服务费、委托审计费等。

为深入贯彻落实《中华人民共和国预算法》文件精神，认真履行全面实施绩效管理的党的十九大精神，强化预算支出责任，提高财政资金使用效益，根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》、《项目支出绩效管理评价办法》、《中共江西省委 江西省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》、《江西省财政厅关于贯彻落实〈中共江西省委 江西省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见〉若干措施的通知》、《南昌市委 南昌市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》、《南昌市财政局关于开展2019年度市级部门财政项目支出绩效评价工作的通知》（洪财办[2020]10号）、《南昌市财政局关于开展2021年度预算绩效管理有关工作的通知》（洪财办[2021]7号）和《东湖区财政局关于开展2021年度预算绩效管理有关工作的通知》（东财字[2021]14号）等文件的要求，开展本次绩效评价工作。

为了解2020年南昌市东湖区财政局财政事务工作经费项目的产出和效益，以及资金使用的合理性和规范性，根据绩效评价有关文件及相关规定，按照绩效评价工作的一般准则，采用因素分析法、数据对比法等评价方法，同时辅以问卷调查、深度访谈、财务核查等证据收集方法，对“南昌市东湖区财政局财政事务工作经费项目”的使用及其效果实施绩效评价并形成绩效评价报告。现将评价情况报告如下：

 

 

 

一、基本情况

（一）项目概况

1、项目背景

为了进一步深化财政预算改革，完善政府预算体系，大力调整和优化财政支出结构，认真贯彻落实厉行节约的各项制度，深入推进专项资金管理，全面推进预算公开，健全各项管理制度，完善预算管理机制，强化预算执行和监督，提高资金绩效，充分发挥财政职能作用。东湖区财政局积极践行《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》文件精神，按照《南昌市财政局关于开展2019年度市级部门财政项目支出绩效评价工作的通知》（洪财办[2020]10号）文件要求开展重点项目绩效评价工作。《财政部关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10号）文件明确“部门评价和财政评价应在单位自评的基础上开展，必要时可委托第三方机构实施”，为提升绩效评价的专业性，增强财政重点项目绩效评价的结果应用，南昌市东湖区采取委托第三方机构的形式开展工作，并从财政事务工作经费中支付该项费用。

《政府核准投资项目管理办法》（2014年国家发改委第11号令）第十六条规定“评估费用由委托评估的项目核准机关承担，评估机构及其工作人员不得收取项目单位的任何费用”，《国家发展改革委关于进一步放开建设项目专业服务价格的通知》（发改价格[2015]299号）第四大点规定“政府有关部门对建设项目实施审批、核准或备案管理，需委托专业服务机构等中介提供评估评审等服务的，有关评审估费用等由委托评估评审的项目审批、核准或备案机关承担，评估评审机构不得向项目单位收取费用”，故南昌市东湖区财政局申报设立财政事务工作经费项目用以支付政府投资评审中介机构工程审核服务费。

《财政部关于进一步规范和加强政府机关软件资产管理的意见》（财行〔2011〕7号）文件要求各级财政部门要采取措施，加强经费保障，将政府机关需要采购的正版软件经费纳入预算，对软件的配置、使用和处置环节做出了明确要求：配置环节。政府机关更新、购置软件要从满足实际工作需要出发，坚持勤俭节约，从严控制，合理配置。要在全面掌握本部门软件资产情况、工作人员人数、配备各类计算机数以及需要更换和采购的软件数的基础上，区分操作系统软件、办公软件和杀毒软件以及国内企业软件和国外企业软件，细化软件配置需求，科学合理地确定软件配置计划，并将正版软件采购经费纳入预算管理和国有资产管理。使用环节。各级政府机关要加强软件使用的培训和管理，严格执行软件使用操作规程。进一步增强软件知识产权保护意识，明确正版软件使用管理责任，加强软件资产日常管理和维护，充分发挥软件资产的使用效益，形成自觉使用正版软件、杜绝盗版侵权的长效机制。要积极探索建立政府机关内部资产管理部门主导、技术管理等部门配合的软件资产使用管理制度。资产管理部门在统一管理软件资产，建立健全软件资产账卡的前提下，根据工作需要委托技术管理等部门具体管理部分软件资产，建立明确的软件资产使用管理责任制。处置环节。软件资产处置应当严格履行审批手续，坚持优先整合利用。对于确实无法整合利用的，经专业技术鉴定后，应当严格按照国有资产处置程序进行处置，并及时调整资产账卡。以授权形式购置的软件资产到期后，应当及时办理处置手续，停止使用。为专项工作开发或配发的软件在工作任务完成后，失去使用价值且确实无法整合利用的，应当及时进行处置。为做好软件开发升级和管理培训等工作，南昌市东湖区财政局申报设立财政事务工作经费项目用以支付软件服务费。

2、主要内容及实施情况

（1）项目主要内容

2020年南昌市东湖区财政局财政事务工作经费项目主要用于开展软件系统升级服务工作、工程审核服务工作、绩效评价咨询工作、专家评审工作、委托审计工作等。

（2）项目实施情况

软件系统升级服务工作实施情况：完成了工程造价系列软件升级；薪酬核对系统的运行维护；东湖区指标管理系统软件的维护；“东湖区大平台”的年度运营维护；东湖区财政局账户资金管理系统及金财工程平台的维护；国库集中支付系统的维护；预算编制系统的维护以及移动数据专线业务的购买。

工程审核服务工作实施情况：东湖区财政局委托十个公司对2020年1月至12月东湖区69个建设项目的预（结）算进行了审核。其中江西方正工程监理造价咨询有限公司九个项目；江西恒泰工程造价咨询有限责任公司的五个项目；江西金昌工程管理咨询有限公司的六个项目；江西中盛工程造价咨询有限责任公司的三个项目；江西银信工程造价咨询有限公司的两个项目；江西天翔工程造价咨询有限公司的五个项目；江西德隆工程造价咨询有限公司的两个项目；大地工程咨询有限公司的十七个项目；江西省恒立建工咨询有限公司的七个项目；北京思泰公司十三个项目。

绩效评价工作实施情况：2020年绩效评价服务咨询费用于支付东湖区残疾人联合会2018年度部门整体支出绩效评价、东湖区社区服务中心2018年度部门整体支出绩效评价、东湖区卫生计生综合行政执法局2018年度部门整体支出绩效评价、发改委2018年度重大产业项目招商项目经费绩效评价、总工会2018年度劳模协会项目经费绩效评价和婚登局2018年度事务工作项目经费绩效评价等绩效评价服务费，由于绩效评价工作持续时间较长，存在跨年度支付情况，实际2020年委托第三方中介机构完成部分绩效评价工作如下表所示：

表1 2020年实际完成财政重点绩效评价工作表

项目主管单位	实施单位	项目名称	绩效评价类型
城管局	垃圾渣土清运管理所	2019年82座公厕管养经费	项目支出绩效评价
城建局	园林绿化管理所	绿化养护经费	项目支出绩效评价
统计局	统计局	第四次经济普查	项目支出绩效评价
卫健委	疾控中心、卫监所	卫生检测费和预防性体检项目工作经费	项目支出绩效评价
教体局	体卫艺科	群众体育专项经费	项目支出绩效评价
教体局	教体局	学前教育发展	项目支出绩效评价
投促局	投促局	重大产业项目招商引资工作专项	项目支出绩效评价
防震减灾局	防震减灾局	防震减灾局2019年度部门整体支出绩效评价	部门整体支出绩效评价
红十字会	红十字会	红十字会2019年度部门整体支出绩效评价	部门整体支出绩效评价
人社局	公共就业人才服务局	失业保险基金职业技能提升支出绩效评	社会保险基金预算绩效管理

 

专家评审工作实施情况：邀请相应领域的专家进行咨询，完成了东湖区政府非编人员管理系统的专家评审；宣传策划服务类政府采购项目事前专家评审；军乐节、VR、文明创建等项目宣传策划的专家评审；启明星辰三看物料报价清单的专家评审；彭家桥街道党群服务中心项目的专家评审；东湖区智慧云平安小区预算书的专家评审；八一桥街办党群服务中心制作的专家评审等共计19个专家评审。

专项审计工作实施情况：委托恒达盛会计师事务所完成了对南昌市东湖区医疗保险事业管理局、社会保险事业管理局、人力资源和社会保障局、教育科技体育局四个部门的会计信息质量检查；完成了南昌市东湖区教育科技体育局本级以及所属南昌市豫章小学、南昌市东湖区八一嘉实希望小学2019年度财政性资金使用情况的核查；委托中润会计师事务所完成了对南昌市东湖区城市建设局、住房保障和房产管理局的会计信息质量检查以及预算执行情况检查；完成了对南昌市东湖区司法局、商务局的预算执行情况检查；完成了对南昌市东湖区住房保障和房产管理局及下属（墩子塘房管所和公园房管所）、城市建设局及下属（八一公园和园林所）2019年度经费收支、项目支出、人员保障情况的检查；委托中达联合会计师事务所完成了对南昌市东湖区市场和质量监督管理局、财政局2018年预算执行情况、国有资产情况、财务管理工作人员开展情况的审计；完成了对南昌市东湖区财政局2018年会计准则执行情况的审计；完成了对南昌市东湖区最低生活保障局2018年会计准则执行情况的审计；委托江西正信会计师事务所完成了南昌市东湖区公园劳保所、低保局、防震减灾局及南昌市光明学校四个单位2019年会计评估监督检查报告。

3、资金投入和使用情况

东湖区财政安排财政资金141.5万元用于本项目，其中绩效评价工作经费30万元，财政事务工作经费31.5万元，投资评审工作经费80万元，预算资金到位141.5万元，资金到位率100%。2020年财政事务工作经费项目截止至2020年12月31日实际支出156.22万元，资金具体使用情况如下表所示：

表2 财政事务工作经费项目资金使用情况表

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（二）项目绩效目标

1、总体目标

在绩效评价工作方面实现预算和绩效管理一体化，着力提高财政资源配置效率和使用效益，提高预算管理水平和政策实施效果。

在财政事务工作方面按照财政资金使用要求，加强管理，专款专用，切实提高财政资金使用效益。

规范财政投资项目评审工作，提高评审质量和效率。

2、阶段性目标

在绩效评价工作方面开展好本年度部门和重点项目绩效评价，建立健全的评价体制和问题整改机制，实现评价结果与预算安排、完善管理、预算信息公开的“三结合”。

在财政事务工作方面完成工程造价系列软件升级、国库集中支付系统维护、东湖区财政局账户资金管理系统及金财工程平台维护、预算编制系统维护、东湖区指标管理系统维护、薪酬核对系统运行维护、“东湖区大平台”年度运行维护，以及相关费用的支付。

在投资评审方面提高评审工作审查速度，深化“放管服”改革，充分发挥中介机构在政府与市场(企业)之间的桥梁纽带作用，不断提升企业办事的敏捷度，体验度和满意度，推动全区政府投资项目评审服务高质量、全面发展，推进全区工程评审服务的公开化、程序化，推动全区工程项目评审提速提质提效，优化区内营商环境。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1、绩效评价的目的

根据财政支出项目设定的预期目标，选择合适的评价指标和标准，运用科学的评价方法，对资金使用全过程及其支出的经济性、效率性和效益性进行客观公正的综合评价，以衡量财政资金的使用绩效，分析检验支出项目是否达到预期目标。同时，及时总结经验，分析存在问题，进一步改进和加强资金管理，提高财政资金的使用效益。根据财政绩效评价的要求和项目实际情况，本次绩效评价的目的主要有：

①了解各项目资金的使用情况、项目成效及社会效益等信息；

②发现和找出资金使用中或项目管理中的不足和问题，并进行深入研究和分析；

③针对绩效评价中发现的项目中存在的不足和问题，提出有针对性和可行性的改进建议，为改善后续工作提供有效借鉴，以促进资金使用效率的提高和项目效益的增强。

2、绩效评价的对象和范围

本次预算绩效评价的对象和范围为纳入南昌市东湖区财政局财政事务工作经费项目的预算资金，合计141.5万元。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准等

1、绩效评价的原则

绩效评价应当遵循以下基本原则：

①科学规范。绩效评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序，采用定量与定性分析相结合的方法。

②公正公开。绩效评价客观、公正，标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。

③分级分类。绩效评价由各级财政部门、部门（单位）根据评价对象的特点，分类组织实施。

④绩效相关。绩效评价针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

2、评价指标体系

（1）绩效评价指标体系设计原则

绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具，应当遵循以下原则：

①相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映目标的实现程度。

②重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标。

③可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标，以便于评价结果可以相互比较。

④系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。

⑤经济性原则。应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。

（2）绩效评价指标体系设计思路

从绩效指标设计的基本原则分析，结合项目实际情况，评价指标设计应重点包括四部分内容，一是项目决策指标，即通过评价项目立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、预算编制科学性及资金分配合理性来分析项目决策是否科学合理；二是项目过程指标，即通过评价项目资金到位率、预算资金执行率、资金使用合规性、管理制度健全性及制度执行有效性来分析项目实施过程所采取的组织措施是否完备；三是项目产出指标，即从产出的数量指标、质量指标、时效指标和成本指标分析项目各项工作是否及时执行到位，检测是否符合预期质量要求，检测成本是否合理等；四是项目效益指标，即通过对南昌市东湖区财政局财政事务工作经费项目产生的社会效益以及可持续影响等方面进行全面分析，以验证南昌市东湖区财政局财政事务工作经费项目资金的使用是否产生了积极良好的效果，是否达成了预期目标。通过对社会公众及服务对象进行满意度调查，了解其对项目实施效果的满意情况以及南昌市东湖区财政局财政事务工作经费项目开展情况的真实态度。

（3）绩效评价指标体系设计流程

首先对预算资金的功能进行梳理，包括资金性质、支出范围、实施内容、工作任务、受益对象等，明确南昌市东湖区财政局财政事务工作经费项目的功能特性，确定预算执行能够取得的直接产出成果有哪些，进而确定产出数量指标；其次逐项对照上级下达的任务要求、工作计划设定值、行业标准值、预算相应匹配值等，合理选择产出质量指标；然后将预算执行的各项工作进行分解，确定各项工作的完成时限，确定产出时效指标；再根据预算资金和已设立的产出数量指标，通过成本分析确定产出成本指标；最后根据南昌市东湖区财政局财政事务工作经费项目实施产生的影响确定社会效益指标、可持续影响指标及项目满意度指标。

（4）绩效评价指标体系

 根据绩效评价的基本原理、原则和项目特点，结合财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10 号）有关要求设置，本次绩效评价指标体系包括决策、过程、产出、效益及满意度5个一级指标，12个二级指标、27个三级指标。绩效评价指标体系详见附件。

①决策：占权重20分。用于考核项目立项、绩效目标及资金投入三个方面。

②过程：占权重15分，用于考核资金管理及组织实施两个方面。

③产出：占权重40分，用于考核产出数量、产出质量、产出时效及产出成本四个方面。

④效益：占权重20分，用于考核社会效益、可持续影响两个方面。

⑤满意度：占权重5分，用以考核社会公众对项目实施的满意度。

3、评价方法

主要采用了文件核查、深度访谈、财务核查、实地调研及问卷调查等方法，以掌握项目详细情况，并对采集的数据作详细的分析和统计。文件核查主要用以核实项目立项的规范性以及项目运行的各项要求，从而确定评价的标准和范围；深度访谈则是对项目实施负责人进行，用以从整体上把握项目的基本情况；财务核查则是通过专业财务人员通过查看项目相关财务凭证，掌握南昌市东湖区财政局财政事务工作经费项目资金的使用情况；实地调研则是通过研究员调查实地情况，了解掌握南昌市东湖区财政局财政事务工作经费项目的产出和效果；问卷调查则是对南昌市东湖区财政局财政事务工作经费项目的相关受益群体进行，了解其对南昌市东湖区财政局财政事务工作经费项目实施的真实看法及满意状况。

4、评价标准

绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。对于评价指标而言，需要通过评价标准来判别评价指标的状况和优劣程度。是评价工作的基本准绳和标尺，是最后进行评价计分的依据，它决定了评价目标能否实现以及评价结果是否公平准确。绩效指标评价标准主要有：

（1）计划标准

以预先制定的计划、目标、预算或定额等数据作为绩效评价标准。计划值作为评价的指标旨在通过将实际完成值与预定值对比，找出两者的差异，从而达到评价目的。但由于容易受主观因素影响，计划标准的制定要求较高。

（2）行业标准

以某一具体行业许多个体或某项财政经费的相关指标数据为样本，运用数理统计方法，计算和制定的该行业评价标准。行业标准可方便财政部门对各类支出的绩效情况进行纵向的或横向的比较分析；行业标准具有易取得性、权威性和客观性，广为评价工作者使用，然而行业标准的充分应用需要强大的数据资料库做支撑。

（3）历史标准

以绩效评价指标的历史数据作为样本，运用一定的统计学方法，计算出各类指标的平均历史水平。在运用历史标准进行评价时，要对其根据价格指数、统计口径或核算方法的变化对历史标准进行修订和完善。

（4）经验标准

根据长期的财政经济活动管理实践，由在该领域中具有丰富经验的专家学者，在经过严密分析与研究，得到的有关指标标准。该标准适用于缺乏同行业标准比较时用。即便行业标准与经验标准两者都可得到并使用，如果前者不如后者有权威性时，为保证评价结果的认可度，也应当选择经验标准，而不是选择行业标准。

5、评价依据

（1）《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34 号）；

（2）《中共江西省委 江西省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（赣发〔2019〕8 号）；

（3）《中共南昌市委 南昌市人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（洪发〔2019〕13 号）；

（4）《财政部关于印发<项目支出绩效评价管理办法>的通知》（财预〔2020〕10 号）；

（5）《南昌市财政局关于开展2021年度预算绩效管理有关工作的通知》（洪财办[2021]7号）；

（6）《南昌市东湖区财政局关于开展2021年度预算绩效管理有关工作的通知》（东财字[2021]14号）；

（7）《东湖区财政投资评审中介机构考核办法（试行）》；

（8）《东湖区财政中介机构审核费用明细表》；

（9）《预算项目绩效目标申报表》；

（10）《项目支出明细账》；

（11）其他相关资料。

（三）绩效评价工作过程

实施本次绩效评价，首先根据项目预先设立的绩效目标、项目管理办法、专项资金管理办法、项目实施方案等资料，选择合适的评价指标和标准，同时明确本次绩效评价的目的、方法、评价的原则、评价标准、时间安排等，形成绩效评价工作方案。提交部门审核，并根据审核意见进一步修改和完善绩效评价工作方案。然后运用科学的评价方法，对资金使用全过程及其支出的经济性、效率性和效益性进行客观公正的综合评价，以衡量南昌市规划技术审查定点供应商采购项目资金的使用绩效，同时分析其是否达到预期目标，并以书面形式分析绩效优劣的原因、造成的不良后果及影响，提出改进的意见和建议，最后撰写绩效评价报告。

1、绩效评价的业务流程

（1）评价前期准备

了解评价对象情况：根据相关文件的解读，了解南昌市东湖区财政局财政事务工作经费项目情况，确定本次绩效评价类型、适用的原理框架、评价重点领域及涉及的相关方。

成立绩效评价团队：基于对项目的情况了解，选择合适人员组成绩效评价团队。并履行以下职责：

①编写评价任务大纲；

②指导并协助评价实施团队理解评价任务大纲内容；

③为开展评价活动提供必要的支持，组织协调各项评价活动；

④监督评价活动；

⑤实施评价质量控制；

⑥对评价活动中出现的问题做出及时回应；

⑦负责组织专家，审查绩效评价报告初稿，并判断其是否符合要求，审定绩效评价报告。

⑧实施各项绩效评价工作，完成任务大纲。

（2）绩效评价实施

评价证据的收集：绩效评价工作的科学合理开展建立在坚实的证据基础之上。绩效评价组决定从项目资金入手，安排2名成员到项目实施单位进行财务核查，一方面对专项资金支出合法性、合理性和合规性进行客观、公正的核查，另一方面通过对资金进行梳理汇总分类，掌握项目组织实施的情况。重点关注资金支出产生和效益。

同时，组织对项目负责人及组织实施参与者的深度访谈，以了解项目资金使用的整体情况，诸如覆盖人群、使用方式、组织形式、取得成果及存在问题等，为评价组调整工作重点提供信息支撑，也可对项目整体情况形成总体把握。

然后，对项目组织实施资料进行核实，这一阶段主要是进行项目相关证据的收集，为后续分析及报告撰写做好铺垫。

另外，对项目组织实施资料进行整理，了解项目实施受益群体范围，并进行问卷调查和组织座谈。

评价证据审核：对收集到的评价证据，保持职业怀疑，通过核实基础数据的全面性、真实性以及统计口径的一致性等，增加评价证据的可置信程度。

绩效分析与评级：运用既定的分析方法，根据收集整理的证据和设定的评分标准进行分析，对各项评价指标进行评分。通过加权计算出最终的评价分值，并相应确定绩效等级。

形成评价结论：评价结论按照既定要求在内外部组织讨论，从各评价维度对相关细节问题进行核实并权衡。评价结论说明了绩效目标的实现程度，应用项目绩效指标完成情况反映投入、产出与效果方面的成绩、经验与存在的问题，对评价指标目标值与实际值的差异情况、产生原因与预期后果等进行具体分析，对已实现的绩效目标总结相关经验与做法，对存在的问题分析影响项目绩效目标及资金预算使用的主要因素，并提出对应建设性意见以供被评价部门参考。

2、形成绩效评价报告

（1）撰写绩效评价初稿

评价组根据前述绩效分析和评价结论，按照要求提炼撰写绩效报告，并在项目组内部进行审核，主要关注报告格式是否规范，内容是否完整；绩效数据是否真实、可靠，是否进行了必要的核实工作；报告逻辑是否清晰，分析问题是否透彻。

（2）绩效评价报告复核

质量复核组将对评价团队提交的评价报告初稿进行复核，主要关注报告结论是否全面、准确；经验、教训的总结是否深刻，建议是否可行等。

（3）形成评价报告终稿

根据质量复核组提出的意见和建议，修改并完善评价报告。

三、综合评价情况及评价结论

该项目绩效评价结果采取评分和评级相结合的方式，总分设置为100分，等级划分为四档：

综合得分在 90（含）-100 分为优；

综合得分在 80（含）-90 分为良；

综合得分在 60（含）-80 分为中；

综合得分在 60 分以下为差。

（一）综合评价情况

评价组围绕绩效评价指标体系，通过数据采集分析，实地核查、深度访谈及问卷调查等方式，对该项目绩效进行了客观、公正、合理、有效的评价，最终评价结果为90.6分，依据财政绩效评价等级划分，本项目绩效评价等级为“优”。

表3 南昌市东湖区财政局财政事务工作经费项目绩效评价得分一览表

（二）评价结论

南昌市东湖区财政局财政事务工作经费项目基本达到预期目标，通过开展财政重点项目绩效评价工作，提高财政资源配置效率和使用效益，提高预算管理水平和政策实施效果；做好了软件维护及升级工作，确保财务人员各项依托软件开展的工作正常开展；在投资评审方面，借助专业评审机构提高评审工作审查速度，深化“放管服”改革，充分发挥中介机构在政府与市场(企业)之间的桥梁纽带作用，不断提升企业办事的敏捷度，体验度和满意度，推动审批服务高质量、全面发展，推进政府投资项目评审的公开化、程序化，推动全区工程评审工作提速提质提效，优化营商环境。项目实施过程中未发现重大违规事项，但存在年初预算编制不精细、预算控制有待加强和绩效目标设置合理性有待提高等情况。

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策情况

1、项目立项

（1）立项依据充分性

南昌市东湖区财政局积极践行《中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》和《中共江西省委 江西省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》文件精神，经东湖区人大会议审议批准后设立此项目，南昌市东湖区财政局财政事务工作经费项目与上级政策相符，与南昌市东湖区财政局职责相符，属于南昌市东湖区财政局履职所需，项目属于公共财政支持的范围，项目立项依据充分。

（2）立项程序规范性

项目按照规定的程序申请设立，审批文件、材料符合相关要求，事前已经过集体决策，项目立项程序规范。

2、绩效目标

（1）绩效目标合理性

南昌市东湖区财政局财政事务工作经费项目设置有预算绩效目标，项目绩效目标与实际工作内容具有相关性，但项目预期产出未进行量化，无法判断是否符合正常的业绩水平，是否与预算确定的项目资金量相匹配。

（2）绩效指标明确性

南昌市东湖区财政局财政事务工作经费项目已将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，但未通过清晰、可衡量的指标值予以体现，并未与项目任务数相对应。例如，数量指标中三级指标为“项目绩效评价工作、工程工作、系统运维”，指标值为“100%”，未明确绩效评价工作、工程工作和系统运维工作具体需要达到的数量目标。

3、资金投入

（1）预算编制科学性

2020年度财政事务工作经费项目预算资金由区财政局根据当年预计工作安排进行测算预算资金，编制年初部门预算时填报至部门预算表中，

预算内容与项目内容和项目单位实际相匹配。

（2）资金分配合理性

预算资金主要依据上年资金使用情况进行安排，资金分配额度合理，但与项目实际存在一定差距，原因主要是工程评审和软件维护等工作量每年存在一定波动，经费依实际工作开展情况较难精准测算。

（二）项目过程情况

1、资金管理

（1）资金到位率

资金到位率=（实际到位资金/预算资金）*100%=（141.5/141.5）*100%=100%，资金落实对项目的保障程度较高。

（2）预算执行率

预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金）*100%=（156.22/141.5）*100%=110.4%。

（2）资金使用合规性

项目资金均用于支付东湖区财政局财政事务工作经费，资金的拨付有完整的审批程序和手续，符合项目预算批复的用途，未发现截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。

2、组织实施

（1）管理制度健全性

《关于促进政府采购公平竞争优化营商环境的通知》（财库[2019]38号）文件要求全面清理政府采购领域妨碍公平竞争的规定和做法，重点清理和纠正通过入围方式设置备选库、名录库、资格库作为参与政府采购活动的资格条件，妨碍供应商进入政府采购市场。南昌市东湖区投资评审中心严格按照要求，取消中介库，由于政府投资项目金额较小，评审费用不高，故实际开展评审工作的机构仍多为以前年度中介库中单位，故对机构进行管理仍按照《东湖区财政投资评审中介机构考核办法（试行）》和《东湖区财政投资评审社会中介机构入库协议书》等文件中的部分条款进行约束，如要求“中介机构必须严格遵守《工程造价咨询企业管理办法》（建设部2006年第149号令）、《财政投资项目评审操作规程（试行）》（财办建[2002]619号）、《财政投资评审质量控制办法》（财建[2005]1065号）等有关规定，按要求选派具备工程造价审核专业知识与资质的人员开展评审业务，保证资料、工作稿件的正确完整和规范，出具的审核报告、结论及意见须客观公正，符合法律法规及相关文件的要求，对出具的审核报告承担法律责任”等，项目管理制度健全，但有待修改完善。

对于财政事务类工作，东湖区财政局办公室根据《东湖区财政局政府采购业务管理》文件要求，开展招标流程并与中标公司签订合同。

由于财政事务工作经费项目属于工作经费类项目，故未制定专项资金管理办法，资金使用主要依据东湖区财政局单位财务管理制度进行管理。

（2）制度执行有效性

财务制度执行情况良好，有效遵守了东湖区财政局财务管理制度，严格按照批准的项目和用途使用项目资金，项目执行严格按照各项规定开展。

（三）项目产出情况

1、产出数量

（1）财政重点项目绩效评价开展数量

2020年度南昌市东湖区财政局委托第三方机构对7个财政重点项目开展了绩效评价工作，分别为2019年82座公厕管养经费项目、绿化养护经费项目、第四次经济普查项目、卫生检测费和预防性体检项目工作经费项目、群众体育专项经费项目、学前教育发展项目和重大产业项目招商引资工作专项。

（2）专项审计开展数量

2020年度南昌市东湖区财政局委托第三方机构对19个区内单位开展专项审计工作，具体包括委托恒达盛会计师事务所对南昌市东湖区医疗保险事业管理局、社会保险事业管理局、人力资源和社会保障局、教育科技体育局四个部门的会计信息质量检查；完成了南昌市东湖区教育科技体育局本级以及所属南昌市豫章小学、南昌市东湖区八一嘉实希望小学2019年度财政性资金使用情况的核查；委托中润会计师事务所对南昌市东湖区城市建设局、住房保障和房产管理局两个部门的会计信息质量检查以及预算执行情况检查；完成了对南昌市东湖区司法局、商务局两个部门的预算执行情况检查；完成了对南昌市东湖区住房保障和房产管理局及下属（墩子塘房管所和公园房管所）、城市建设局及下属（八一公园和园林所）两个部门2019年度经费收支、项目支出、人员保障情况的检查；委托中达联合会计师事务所对南昌市东湖区市场和质量监督管理局、财政局两个部门2018年预算执行情况、国有资产情况、财务管理工作人员开展情况的审计；完成了对南昌市东湖区财政局2018年会计准则执行情况的审计；完成了对南昌市东湖区最低生活保障局2018年会计准则执行情况的审计；委托江西正信会计师事务所对南昌市东湖区公园劳保所、低保局、防震减灾局及南昌市光明学校四个部门2019年会计评估监督检查报告。

（3）工程预（结）算项目评审数量

2020年度南昌市东湖区财政局委托第三方机构对70个政府投资项目开展预（结）算评审工作，具体情况如下表所示：

表4 2020年度工程预（结）算项目情况一览表

（4）专家评审数量

2020年度南昌市东湖区财政局从各类评审专家库中对19个事项开展专家评审工作，具体情况如下表所示：

表5 2020年度专家评审情况一览表

（5）软件升级运营维护数量

2020年度南昌市东湖区财政局委托软件公司对7个软件开展了升级维护工作，具体包括工程造价系列软件升级；薪酬核对系统的运行维护；东湖区指标管理系统软件的维护；“东湖区大平台”的年度运营维护；东湖区财政局账户资金管理系统及金财工程平台的维护；国库集中支付系统的维护；预算编制系统的维护。

2、产出质量

（1）绩效评价报告真实性

根据抽样原则，抽取部分绩效评价报告、业务资料，通过整改通知书和反馈整改报告核查，已完成的绩效评价工作和绩效评价报告均能反映项目的真实情况。

（2）审计工作开展规范性

根据抽样原则，抽取部分审核工作业务资料和财务资料核查，各项审核工作通过东湖区财政局党组会议审批后，均按照相关规定流程开展，已完成的审计工作符合各项规范。

（3）工程项目预（结）算评审开展规范性

根据抽样原则，抽取部分工程预（结）算项目业务资料和财务资料核查，各项评审工作通过东湖区财政局党组会议审批后，均按照相关规定流程开展，工程预（结）算项目审核开展符合各项规范和相关质量要求。

（4）专家评审结果有效性

根据抽样原则，抽取部分专家评审工作业务资料和财务资料核查，各项审核工作通过东湖区财政局党组会议审批后，均按照相关规定流程开展，部分经专家评审事项有效降低了成本或者论证了项目开展的合理性，确保各项工作实施的科学性。

（5）软件故障率

通过及时对各项软件进行升级维护，有效确保了软件正常使用，确保各项工作正常开展，2020年度未出现软件故障情况。

3、产出时效

（1）评审、评价、审计工作完成及时率

根据抽样原则，抽取部分绩效评价及财政事务、投资评审项目工作资料及财务记录，各项工作均在合同标明的交付日期内完成。

4、产出成本

（1）成本节约率

2020年财政事务工作经费项目预算资金141.5万元，本年度到位资金141.5万元，实际支出资金156万元，成本节约率为-10.4%，项目实际成本高于计划成本，预算执行管理工作有待加强。

（四）项目效益情况

1、社会效益

（1）提高履职能力

根据项目业务材料抽查方式获取数据，区财政局通过各项系统的运营，分部门、分项目逐项梳理财政收入完成情况，对未达到序时进度的单位和部门分析原因解决问题，并对重点项目跟踪督导，掌握具体情况，努力挖掘增收潜力，确保各项收入应收尽收。该局坚持财政收入每月通报制度，切实增强预算收入执行预测预判，掌握收入主动权，提高部门履职能力。

（2）提升政府审批公信力

通过利用社会中介机构技术力量对政府投资项目进行预（结）算审查，能够提高建设项目审批效率，缩短建设单位等候时长，加快合规建设项目的实施进度。同时通过委托第三方机构进行评审，能够有效提高技术审查质量，同时使审查过程更加公平、公正、开放、透明，从而有效提升政府审批公信力。

2、可持续影响

（1）提升规划前瞻性

通过对政府投资项目开展评审工作，能够规范建设项目规划行为，确保项目资料齐全，规划设计方案文本符合项目建设要求，使规划方案既满足项目自身发展需求，又为周边地块预留较好的开发条件。

3、满意度

（1）财务人员满意度

评价小组通过发放问卷对东湖区各部门财务人员进行满意度调查，随机发放调查问卷30份，征询其对财政软件使用的满意度，收回问卷30份，其中感到基本满意及以上的问卷29份，财务人员满意度96.6%。

五、主要经验及做法、存在的问题及原因分析

（一）主要经验及做法

南昌市东湖区财政局财政事务工作经费项目根据实际工作需要，将项目预算评审工作交由第三方中介机构进行，将会计信息质量审查交给专业的第三方会计师事务所，在一些项目上聘请专家出具建议，都提升了项目工作质量和效率。

（二）存在的问题及原因分析

1、绩效指标设置有待加强

南昌市东湖区财政局财政事务工作经费项目设置有预算绩效目标，但项目预期产出未进行量化，无法判断是否符合正常的业绩水平，是否与预算确定的项目资金量相匹配；已将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，但未通过清晰、可衡量的指标值予以体现，并未与项目任务数相对应。例如，数量指标中三级指标为“项目绩效评价工作、工程工作、系统运维”，指标值为“100%”，未明确绩效评价工作、工程工作和系统运维工作具体需要达到的数量目标。

2、年初预算编制不精细，预算管理水平有待提高

2020年财政事务工作经费项目年初预算编制不够精细，仅以项目主要工作内容分配任务，未明确各项工作的具体任务数，导致项目绩效目标无法量化，不利于监控项目实施过程以及对项目成效考核；项目预算资金141.5万元，实际支出156.22万元，项目实际支出超过预算支出14.72万元，未做到项目成本的有效控制，预算管理水平有待提高。

六、有关建议

（一）加强绩效专业知识培训

《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预[2011]416号）指出，“绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提，包括绩效内容、绩效指标和绩效标准。预算单位在编制下一年度预算时，要根据国务院编制预算的总体要求和财政部门的具体部署、国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，科学、合理地测算资金需求，编制预算绩效计划，报送绩效目标。南昌市东湖区财政局应当加强预算绩效管理专业知识培训，增强预算绩效管理工作人员的业务素质，提高预算绩效管理的工作水平，使项目绩效目标设置更加贴合项目实际，与项目预期计划相吻合。

（二）细化预算编制工作，增强预算编制科学性

南昌市东湖区财政局应当进一步加强预算管理意识，严格按照预算编制的相关制度和要求，提高预算编制的科学性、合理性、严谨性和可控性。预算编制前根据项目可预见的工作任务，确定项目年度预算目标，细化预算指标，科学合理编制项目预算，推进预算编制科学化、准确化。年度预算编制后，根据实际情况，定期做好预算执行分析，掌握预算执行进度，及时找出预算实际执行情况与预算目标之间存在的差距，纠正偏差。

七、其他需要说明的问题

无。