为切实履行财政部门会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用，根据《江西省财政厅关于开展2023年度会计信息质量检查的通知》（赣财监〔2023〕13号）要求，我局于2023年6月25日至9月30日对我区2家国有企业和8家行政事业单位开展了会计信息质量检查暨“三公”经费使用、国有资产管理检查工作。现将开展情况报告如下：

一、组织开展情况

（一）认真组织，确定被查单位及检查人员

按照“双随机、一公开”和上级财政部门工作要求，确定了2家国有企业和8家行政事业单位为被检查单位，并聘请第三方中介机构开展检查工作，充分发挥其专业和人员优势，精心组织开展检查，切实做到精准、有力、高效。

（二）规范程序，确保监督检查工作依法合规

严格执行法律法规，规范检查程序。对每个被检查单位，在实施检查前，提前送达财政检查通知书；在检查过程中，明确要求检查组牢固树立依法行政和规范程序的意识，就相关事项的认定、描述与被检查单位进行充分沟通，对每一项会计事实都经被检查单位确认；在检查结束后，对事务所提交的审计报告等材料进行仔细审核，认真征求被检查单位意见，做出检查结论。

(三) 政务公开 ,做好查前公示查后公告

按照政务公开原则，参照省、市做法，采用正式文书格式，在政府门户网站上将检查单位名单、检查目的、内容和重点进行查前公示。查后对检查总体情况、发现的问题及意见建议整改情况进行查后公告。

二、检查重点及存在的问题

（一）检查重点

针对8家行政事业单位检查2022年政府会计准则制度执行情况，以及“三公”经费使用、国有资产管理中存在的相关问题等；针对2家国有企业检查2022年企业会计准则执行情况，严厉查处伪造会计凭证、虚构经济业务、编制虚假财务会计报告等严重违法行为。同时，关注是否有代理记账机构参与上述相关违法行为。

（二）主要存在的问题

我局通过本次检查发现主要存在以下几个方面的问题：

1.政府会计准则制度执行情况

①会计核算不规范。个别单位存在往来科目未按债权债务对象设置辅助明细核算、收入和支出未通过银行存款核算、专项资金未纳入收入和费用核算等情况。

②科目使用不规范。个别单位存在专项经费中支出了人员工资、绩效；购买固定资产计入了印刷费、其他商品和服务支出、办公费。

③房屋租赁管理不完善。个别单位存在房屋闲置、未按时收取房租等情况。

④合同管理不规范。个别单位存在合同未盖章、未签字等情况。

⑤工程项目管理不规范。个别单位存在工程项目合同未签署日期及合同方未签字等情况。

⑥费用支付签批管理不规范。个别单位存在支付款项未使用统一的费用报销单、请付单或支付申请单审核日期空白、审批单上未见主管领导签字审批等情况。

⑦原始凭证待完善。个别单位存在凭证附件发票为复印件、无销售清单等情况。

2.“三公”经费使用情况

①接待公函制度执行不到位。个别单位存在公务接待的接待人数与考察人员名单人数不一致；无具体接待人员名单，接待审批表无经办人、审批人签字审核；审批单中均备注电话通知，未见来访单位公函；未见接待对象单位盖章、缺少原始凭证、报销公务接待费后期补手续等情况。

②公务用车运行费制度执行不到位。个别单位存在报销公务用车运行维护费缺少原始凭证情况、无平台维修结算账单、费用明细等情况。

③会计核算不规范。个别单位存在公务接待决算金额与账面实际入账金额不符等情况。

3.国有资产管理情况

①固定资产管理不完善。个别单位存在固定资产缺少采购申请手续、验收手续；购置资产数量超过控制上限的情况；未对固定资产进行折旧处理等情况。个别企业存在未对固定资产进行全面盘点、已处置车辆未及时下账等情况。

②固定资产未入账。个别单位存在购置的资产未按规定进行固定资产入账等情况。

4.企业会计准则执行情况

①长期挂账。个别企业往来长期挂账未及时清理。

②工会账户管理不完善。个别企业提前支付工会经费。

③房屋租赁管理不完善。个别企业租金收入未在本企业核算，由子公司收取并做账务处理。

（三）下一步工作打算

下一步，我局将针对检查中发现的问题，形成书面检查报告反馈给相关单位，报告中列明存在的问题并对财务管理提出合理化的意见和建议，要求各单位在规定的时间，按照报告中所列的问题逐条进行对照整改，同时，将本次检查发现的典型问题进行全区通报，让各单位引以为戒，防止类似问题再次发生。

东湖区财政局

2023年10月27日