（ 2023 年 8 月31日在县十七届人大常委会第二十一次会议上）

南昌县审计局局长   肖志勇

主任、各位副主任、各位委员：

我受县政府委托，向县人大常委会报告2022年度县本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和年初审计工作计划安排，南昌县审计局对南昌县2022年度预算执行和其他财政收支情况进行了审计。县审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，认真执行县人大常委会有关决议，依法全面履行审计监督职责，促进全县经济社会持续健康发展。现将审计结果报告如下：

一、一年来工作情况

2022年，在县委、县政府的坚强领导和县人大常委会的监督指导下，全县各部门、各乡镇立足新发展阶段、贯彻新发展理念，扎实做好“稳增长、防风险、保稳定、惠民生”工作，实干争先，勇立潮头，全县财政运行总体平稳、稳中有进、稳中提质，财税部门认真执行财政预算和发展计划，县本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——财政收入企稳回升。在疫情冲击、房地产低迷等背景下，全县财税部门统筹谋划、强化举措，在落实组合式减税降费政策基础上，强化财源建设，积极争取上级资金。2022年地方一般公共预算收入同口径完成86.1亿元，总量稳居全省第一，共争取上级资金84.7亿元。

——减负纾困落地见效。通过大力落实减税降费、精准实施助企纾困、构架惠企“直通车”等一揽子政策，推动全县经济内生性增长，促进区域经济稳定发展。2022年累计通过兑现惠企平台兑付8.2亿元，服务企业456家。

——民生发展不断增进。聚焦落实幸福江西工作任务，优化城乡基础教育学校布局，推进教育高质量发展。2022年新建、改扩建6所中小学，新增义务教育学位9090个。全面实施全民参保计划，2022年城镇企业、机关事业职工基本医疗保险参保率达到95.85%。

——财政改革持续深化。出台《南昌县本级财政资金审批管理办法》、《南昌县加大乡镇地方收入财力激励力度的暂行规定（试行）》等制度，重新修订《关于牢固树立过紧日子的思想实行财政支出“十严控”措施的通知》，全面实行零基预算制度改革。

（一）全县财政总预算执行情况

1、全县财政收支情况

根据财政收支报表反映，2022年全县地方一般公共预算收入完成77.69亿元，剔除增值税留抵退税因素后，同口径增长5.4%。全县地方一般公共预算支出138.5亿元，同比下降1.3%。

2、政府性基金收支情况

2022年全县政府性基金收入完成31.35亿元，同比下降43.1%；全县政府性基金支出完成45.26亿元，同比增长11.7%。

3、社会保险基金预算收支情况

2022年全县社会保险基金收入8.88亿元，同比增长5.8%，全县社会保险基金支出7.38亿元，同比增长2.8%。

4、国有资本经营预算收支情况

2022年县本级国有资本经营预算收入1635万元，上级补助收入163万元，上年结余177万元，国有资本经营预算支出197万元，调出1778万元，年终结余0万元。

5、全县政府性债务情况

2022年全县政府性债务余额167.15亿元，同比增长20.54%，债务余额总量和结构均在限额范围之内，风险总体可控。

（二）县本级预算执行情况

1、县本级财政预算收支情况

2022年县本级一般公共预算收入完成67.89亿元，同比下降1.83%。县本级一般公共预算支出完成120.04亿元，同比下降0.97%。

2、县本级财政收支平衡情况

2022年县本级一般公共预算收入67.89亿元，加上上级补助收入42.82亿元，下级上解收入7.72亿元，一般债务转贷收入11.22亿元，上年结余0.52亿元，从政府性基金调入20亿元，从国有资本经营预算调入0.18亿元，动用预算稳定调节基金1.23亿元，县本级共有可分配财力151.58亿元。县本级地方一般公共预算支出120.04亿元，加上上解上级支出8.18亿元，债务还本支出5.31亿元，补助下级支出16.78亿元，安排预算稳定调节基金1.09亿元，支出总计151.4亿元。收支相抵，年终滚存结余0.18亿元。

3、县本级政府性基金收支情况

2022年县本级政府性基金收入31.35亿元，加上上级对我县补助收入13.67亿元，上年结余收入57万元，政府性基金预算调入资金2.67亿元，专项地方债转贷收入24.73亿元，基金收入总计72.43亿元。县本级政府性基金支出38.37亿元，加上上解上级支出4.49亿元，补助乡镇支出7.36亿元，调出资金20亿元，债务还本2.17亿元，支出合计72.39亿元。收支相抵，年终滚存结余445万元。

以上数据为县财政上报数，最终数据以市财政批复为准。

二、存在的主要问题和不足

（一）县本级财政管理审计情况

县审计局对县财政局具体组织2022年度县本级预算执行和决算草案编制情况进行了审计，审计发现的主要问题是：

1、预算编制方面

预算编制精细化有待提升。

2、预算执行方面

项目预算安排科学性、合理性仍有待提升。

（1）部分项目在上一年结转较大情况下，仍旧继续安排大量资金，导致当年结转仍较大。

（2）特定目标类项目结余率较高。

3.政府专项债券方面

（1）部分项目的拨付使用率仍需提升。

（2）部分债券资金项目实施进度尚未达到支付时间节点，业主单位将资金拨入共管账户、农民工账户，使得资金脱离财政部门的监管，无法做出有效的绩效管理评价。同时也造成债券利息的损失。

（二）部门预算执行审计情况

根据审计计划，对南昌县水利局、南昌县金融产业与新业态促进中心等5个单位2022年预算执行情况、黄马乡财政决算以及黄马乡罗渡村、银三角管委会浒南村等2个村委会（社区）村级财务收支情况进行了审计，发现的主要问题是：

1、财务管理方面

（1）超预算支出。

（2）会计核算管理不规范。

①白条报账。

②报账手续不健全。

③收款单位与开票单位不一致。

④未及时登记固定资产。

（3）内控制度有待提升。

①大额现金支付。

②食堂费用偏高。

③报销非本单位车辆修理费。

（4）少计收入并漏交税金。

（5）向非工会会员发放福利。

2、工程及采购管理方面

（1）部分工程结算价未按规定下浮。

（2）因税率不一致，多付工程税款。

（3）政府采购组织管理不规范。

（三）政府投资建设项目审计情况

2023年3月至2023年7月，县审计局对南昌县邓埠安置房工程（城市棚户区改造）二标段项目、三江二小建设工程等重大重点项目进行了审计稽查。审计发现，我县政府投资项目在工程建设管理过程中存在以下问题：

1.项目财务管理不规范。

（1）工程项目财务记账凭证中，未装订银行回单等原始凭证，无法证明收款单位已收款。

（2）待摊投资支出未按规定分摊。

项目管理人员工资、通讯费、交通费、住房公积金、保险等建设单位管理费未摊销到具体项目。

2.先开工后办理施工许可证。

部分项目在未取得建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证的情况下开工建设。

三、今后工作努力的方向

对本报告反映的具体情况，审计机关依照法律法规分别提出了处理意见，有的已经整改，有的正在整改落实之中。根据审计情况，提出如下建议：

（一）进一步提高预算编制和执行工作的科学性和严肃性。稳步推进全口径预决算工作，严格预算执行中的非政策性调整。加强预算执行分析力度。对重点和大额支出项目，审核后跟踪后续进展，尽量减少资金滞留，把预算执行情况与下年度预算编制挂钩。

（二）进一步加强地方债券的管理。健全债券收支预算的管理，强化债券资金的使用监管，确保债券资金使用安全高效。加强债券项目资金绩效，加快推进项目建设，提高专项债的使用效益，实现全过程跟踪问效。

（三）进一步加强财政资金管理。各部门应严格执行《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国招标投标法》等法律法规和财务会计制度，推进财政、财务管理法治化；应继续健全完善财政专项资金管理办法、单位内部财务管理制度等，规范财政、财务资金管理，完善支出政策，落实支出责任，促进提高财政支出绩效。

（四）进一步规范政府性投资项目管理。项目建设单位应加强项目管理，对参建单位日常履职情况加强督导，尤其是检查监理单位的履职情况，督促施工单位严格按照图纸及规范要求施工。

（五）进一步压实整改责任。各部门、各乡镇要认真贯彻落实习近平总书记关于审计查出问题整改工作的重要指示批示精神，认真梳理审计发现的问题与原因，严格落实整改主体责任，制定整改方案，建立整改台账，明确整改时限，压实整改责任，通过整改切实提高治理效能。