根据《中华人民共和国审计法》第十九条规定及《青云谱区审计局2023年度审计项目计划》安排，区审计局派出审计组，自2023年4月10日起，对2022年度区本级预算执行、决算草案及其他财政收支情况进行了审计。区财政局、延伸审计涉及单位对其提供的财务会计资料和其他相关资料的真实性与完整性负责。区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告，现将审计情况报告如下：

本次审计工作，紧紧围绕区人大批准的2022年度区本级财政预算，立足“一清二注三提”方式开展工作，一清即摸清财政家底。审查财政收支情况，弄清财政收支规模、结构；审查财政收支的真实性、合规性、完整性。二注即关注民生领域、关注审核领域。加强民生资金审计，重点审查民政部门、教育部门专项资金的拨付、管理、使用情况；审查政府性债务、财源信贷通、奖励资金兑现等管理情况。三提即提高预决算编制合理性、合法性和科学性，提高财政资金使用效益。审查区本级预算管理情况，审查预算编制细化完整性、决算草案数据真实准确性。此次审计立足经济监督定位，深入开展研究型审计，加强推动财政改革发展和财政政策落实，助力我区经济高质量跨越式发展。

从审计情况看，2022年区财政能够认真落实相关政策措施，发挥财政支持和引导作用，积极推进各项财政改革，较好执行了人大批准的预算，收支较为真实、准确，内容较为完整，预算和资金绩效管理水平得到不断提升。但按权责发生制会计处理方式，但一些领域依然存在财政资金效益不高、专项资金管理不规范及财政管理不完善等问题，需要进一步改进。

一、审计结果

(一）区本级预算执行审计发现主要问题：部分预算编制不合理；部分上级转移资金拨付不及时；未按预算安排核拨财政资金；部分往来资金未及时拨付至预算单位；未完全按照权责发生制编制政府综合财务报告等。

(二）其他财政收支审计发现主要问题：农村专项补助收入未纳入新农村资金专户核算；利息收入未及时上缴国库等。

（三）延伸部门审计发现主要问题：1、区民政局。预算编制不科学；政府采购预算编制不合理；部分专项资金未充分发挥使用效益；决算数据与会计数据不一致；残疾人两项补贴发放不及时；居家养老服务中心监管缺失；专项经费管理不规范；账务处理不规范；无依据支出奖励经费等。2、区教育体育局。选派教师资格审核把关不严；未按招投标文件收取履约保证金；会计核算未反映完整的会计信息等。3、区统计局。代扣个人所得税业务未进行账务处理；违规在行政帐中列支在职人员送“清凉”费用等。4、区投资评审中心。收取资产处置款不合规等。

（四）重要资金、重点事项审计发现主要问题：1、村租金收入未缴纳相关税费等。2、财园信贷通批准贷款审核不严；后管理工作会议未每月定期召开等。3、未充分履行协税护税职能等。

二、审计建议

(一)对区本级预算执行审计发现主要问题整改的建议

1、财政部门应严格执行预算法规制度，强化预算编制管理，科学管理、合理编制，提高预算编制精准性。

2、强化预算执行管理,建立预算执行管理有效机制， 实现预算管理的科学化、精细化，提高预算工作的约束性，严格控制预算追加指标。

3、严格按照预算安排足额拨付，切实提高预算执行效果，发挥财政资金使用效益。

（二）对其他财政收支审计发现主要问题整改的建议

1、强化专户资金管理，严格规范财政专户资金使用管理，加大对其预算、拨付、使用阶段的监管力度，切实提高资金使用效益。

2、要强化审查、认真核算财政收入，规范非税收入管理，防止出现虚增收入、虚列支出现象。

3、严格落实管理责任，优化财政资源配置；规范专户资金账务处理核算，保障专户资金安全。

（三）对延伸部门审计发现主要问题整改的建议

1、严格执行预算法的相关规定，加强部门预算编制管理，科学合理安排好预算收支；规范部门决算编制，决算各项数据应当以经核实的单位会计数据为准。

2、按照规定用途使用资金，专项资金要做到专款专用，并按规定进行会计核算，同时做到各项专项资金按规定的用途使用并达到预期目的。

3、加强资金管理、票据管理和账务核算，规范支出，保证支出真实性、合理性，严格按照《中华人民共和国会计法》进行账务处理，切实提高财政财务管理水平。

（四）对重要资金、重点事项延伸审计发现主要问题整改的建议

1、加强对税源管理工作，严格履行职责，强化税源管理及时催缴税金，做好协税护税工作；严格税源奖励审核，同时对缴税企业税源情况及相关信息跟踪动态管理，进行汇总分析，对出现异常情况制定预警机制，报告机制，发挥税收服务职能。

2、规范财园信贷通企业融资管理，建立和执行风险控制机制，统筹管理财园信贷通资金，对追偿执行情况进行及时跟踪了解，推动惠企利民政策落地。