受市政府委托，8月29日，市审计局局长胡崇敬在市十六届人大常委会第十六次会议上作了《南昌市人民政府关于2022年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，报告主要内容如下：

在市委、市政府的坚强领导下，全市上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大、党的二十大精神以及习近平总书记视察江西重要讲话精神,全面落实中央和省、市各项决策部署，聚焦推动高质量发展，认真做好“六稳”“六保”工作，切实提升政策效能和资金效益，财政运行总体平稳。

——持续优化营商环境，支持稳住经济大盘。认真贯彻落实国家新出台的组合式减税降费政策，全市增值税留抵退税120.9亿元，规模超全省1/4；先后三次出台政策落实国有房屋租金减免工作，累计减免租金近1.2亿元；制定15条财政支持措施“真金白银”稳经济，投入相关资金超50亿元；“一产一策”研究出台电子信息、航空制造等六大产业扶持政策，投入市级扶持产业发展类资金22.9亿元；全市“财园信贷通”放贷总额63.9亿元，惠及中小微企业1253户次；新增上市企业6家；在全省首批上线“惠企通”平台，更新市级涉企资金兑现政策清单，加快财政惠企资金兑现；全面推行线上“政采贷”，全市中小企业政府采购合同达68.8亿元，占总量83.9%。

——加大重点项目投入，全面提升城市品质。围绕加快打造“一枢纽四中心”建设现代化都市圈，全年累计拨付重大重点项目计划资金73.1亿元，大力支持3条轨道延长线、洪州大桥等重大重点项目建设；优化轨道交通运营服务成本控制，安排公共交通运营补贴资金6.5亿元；扎实开展城市环境综合整治，安排中心城区棚户区改造、老旧小区改造等项目资金21.9亿元，有效提升老城区环境面貌，推动平安建设提档升级。

——提高民生保障水平，不断改善民生福祉。坚持财力优先向民生集中，全市民生类支出完成781.1亿元，占一般公共预算支出的83.2%；坚决落实“两个只增不减”要求，推动教育事业高质量均衡发展，全市教育支出超145亿元；全面做好2022年城乡低保特困供养提标工作，累计拨付救助补助资金6.3亿元，惠及困难群众11.1万人；做好住房安居保障，累计拨付保障性租赁住房资金4.8亿元、公租房租赁补贴0.8亿元；扎实推动巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，拨付中央、省、市级衔接资金2.2亿元；深入开展“两整治一提升”行动，拨付农村人居环境整治行动和农业特色产业提升行动资金4.9亿元。

——持续深化财政改革，规范管财理财工作。持续完善预算管理体系，修订印发《市本级财政资金审批管理办法》等，以制度建设推动财政资金安全规范使用；深入推动零基预算改革，将预算支出全部以项目形式纳入预算项目库；大力推进数字财政建设，推动预算管理一体化系统与预算执行信息系统、财报系统整合优化；着力防范化解重大风险，加强库款管理，建立县级财政“三保”资金专户，兜牢兜实基层“三保”底线；足额安排偿债资金，妥善化解存量，坚决遏制增量，全市债务风险总体可控；加快政府采购电子化，在全省率先联通预算一体化系统与政府采购交易系统；在全省首创预算绩效目标“线下预审+线上审核”模式，首次实现项目部门评价全覆盖。

一、财政管理审计情况

（一）市级财政管理审计情况

对市财政局具体组织2022年度市本级预算执行及决算草案编制情况进行了审计。审计结果表明，市财政局通过加强财政资源统筹，调整优化支出结构，提升财政保障能力，财政运行总体平稳。发现的主要问题：

1.预算收入方面。一是财政收入质量不高，税收收入占比逐年下降。二是非税收入未及时上缴国库。三是市政公用设施配套费未按规定清算征缴。

2.预算支出方面。一是专项资金执行不均衡，支出进度低于序时进度。二是项目推进缓慢，致使上级专项资金滞留未用。7个2022年项目推进缓慢。三是省级专项资金未及时分配使用。部分2022年省财政厅下达的省级专项资金未在30日内分解下达。四是部分市本级专项资金使用计划编制不及时，资金效益发挥不充分。五是部分市本级专项资金和政府性基金使用率低。

3.财政管理方面。一是未有效盘活存量资金。二是实有资金账户管理不到位，资金沉淀预算单位实有资金账户。

4.政策落实方面。一是促进全市文旅产业经济高质量发展的若干政策措施奖补资金兑付迟缓。二是有的区落实市政府兑现政策不力。三是部分县区婴幼儿照护服务政策执行不力。部分县区、开发区未按方案要求开展普惠性幼儿园托小班补贴发放工作。

（二）南昌高新技术产业开发区财政管理审计情况

对南昌高新技术产业开发区2022年度预算执行和决算草案情况进行了审计。发现的主要问题：一是预算收入征收不到位。部分非税收入滞留财政专户未及时缴库；部分市政公用设施配套费未征收。二是预算支出管理不严。多发放1家公司人才公寓租金补贴；区级生物医药产业政策补助资金未配套到位。三是财政资金使用效益不高。上级专项资金使用率较低；有的单位结余结转资金沉淀单位实有资金账户，造成财政资金闲置。

二、市级部门预算执行审计情况

市审计局对市本级6个部门及其下属单位2022年度预算执行及决算草案情况开展了现场审计。发现的主要问题：

（一）部门预决算编制不完整、不准确。3个部门和1家下属单位未将房屋租赁收入174.76万元纳入预算收入编制；1个部门及其2家下属单位支出预算编制不准确，造成当年结余666.85万元；2个部门和2家下属单位预算编制缺乏前瞻性，造成预算资金追加比例过大；2个部门和2家下属单位决算报表数据与实际的经济事项支出不匹配。

（二）预算收支执行不严格。2个部门下属单位房租收入47.08万元未及时缴入财政专户；2个部门违规将零余额账户资金308.14万元转入实有资金账户；2个部门项目资金83.21万元长期沉淀在实有资金账户；1个部门和其下属单位实有资金账户2022年结余资金较大，不利于财政资源统筹；2个部门公务卡结算制度执行不到位，涉及金额95.01万元。

（三）项目资金管理使用不到位。1个部门主管的新冠感染疫情防控核酸检测及物资储备专项资金未按要求及时建立专项资金管理制度，2个项目资金未按要求据实拨付，造成429万元项目资金闲置；3个部门主管的专项资金沉淀在主管部门和项目单位，未能发挥财政资金效益。

（四）政府采购制度落实还需加强。1个部门政府采购内部议事决策不到位，招标代理机构选定及中标结果未经党委会研究决策；2个部门和1家下属单位的5个项目未按规定通过中介服务超市和电子卖场进行政府采购；3个部门和1家下属单位政府采购合同签订不规范，预付比例不合规、实质性要素缺失等；2个政府采购合同执行不严，提前支付合同价款；1家下属单位对政府采购投标单位资格审核把关不严，部分中标单位成立时间晚于开标时间。

三、重点民生资金审计情况

（一）乡村振兴相关资金审计。一是项目进展缓慢，资金滞留在县区或乡镇财政部门。部分村点尚处于重点村五年规划编制阶段，未启动项目建设。二是路灯安装计划未完成，部分已安装的路灯闲置。三是帮扶资金未按要求使用。部分帮扶资金未对口开展帮扶工作。四是项目管理杂乱。2个县区6个项目存在未对招标控制价下浮等问题。

（二）农村人居环境整治专项审计调查。一是部分乡镇改厕任务未完成。二是部分EPC项目未批先建。2个EPC项目在项目可行性研究报告和初步设计批复前开工建设。三是项目选址不当，造成资金损失浪费。1个镇生活垃圾资源化处理中心项目存在专项资金损失浪费。四是部分项目设施、设备闲置，未发挥效益。五是农村污水处理设施运维管理不到位。

（三）粮食领域专项审计调查。一是未落实国家粮食收购政策。二是政策性储备存在漏洞。2家单位违规超仓储容量储粮，1家单位违规租用民营企业粮仓存储区级储备粮。三是粮食质量管控淡薄。1家单位对超正常存储期粮食的质量安全检测不严格。四是资金管理混乱。2个县区10家单位违规获取使用财政补贴。

（四）高新管委会乡镇（管理处）2020、2021年资金、资产、资源管理使用情况专项审计调查。一是村集体资金效益不高、使用监管不严。部分村集体资金账面活期余额过大，村集体资金保值增值效益不佳。二是资产闲置、部分售房款和租金被长期拖欠。三是部分资源处置不合规，欠收征地补偿款。

（五）体彩公益金专项审计调查。一是体彩公益金计划滞后，影响活动开展。主管部门等单位未按规定在每年3月底前向市政府呈报体彩公益金收支计划，具体活动开展在当年9月后。二是资金使用监督不到位。3家单位违规从体彩公益金列支人员工资。三是资金未实现绩效目标。1家单位体彩专项的2项指标未实现绩效目标。

四、重大项目审计情况

（一）科技发展专项资金审计调查。一是部门单位在项目审批、资金分配等方面把关不严。二是新型研发机构对产业的支撑作用不明显。三是部分科技发展专项资金被挤占挪用。四是未按规定及时拨付或收回科技发展专项资金。五是科技发展专项资金未有效监管。

（二）政府投资项目审计。一是招标投标程序缺失。部分项目先进场施工后招投标；部分项目通过补充协议方式直接委托；部分工程暂定价材料未按规定招标；有的项目建设单位未办理初步设计及概算即开展施工招标。二是项目建设管理缺位。三是竣工结算编制不实。

（三）南昌万寿宫历史文化街区建设和运营情况专项审计调查。一是运营机制不畅。二是经营业态不优。三是法人治理结构不完善，监管缺位。四是执行优化营商环境相关政策不到位。五是街区建设中工程造价控制不严，建设主体未严格履行项目建设程序。

（四）政府专项债券审计情况。一是项目储备质量不高，指导不力。二是债券资金使用不及时，效益发挥不充分。三是报送、审批不及时，影响专项债券资金使用进度。

五、国有资产管理审计情况

（一）企业资产审计情况。对3家市属国有企业领导人任职期间经济责任履行和1家国有企业2021年度资产负债损益情况进行了审计，重点关注了国有企业资产管理使用情况。发现的主要问题：一是有的园区或产业园项目投资回报低。二是有的资金未按期收回面临损失风险。三是部分低效资产处置不力。四是部分资产闲置或利用率低。五是部分资产出租管理不善。六是部分房产及土地未确权。

（二）行政事业性国有资产审计情况。对市本级6个部门及其下属单位2022年度预算执行及决算草案情况进行了审计，重点关注了行政事业性资产管理使用情况。发现的主要问题：一是部分单位资产底数不清。4个部门和3家下属单位未按规定定期对单位固定资产进行清查盘点。二是部分单位房产出租收入未及时收取。2个部门的3家下属单位欠收房屋租金。三是部分房产长期闲置。1个部门的房产闲置未发挥作用，未实现国有资产的保值增值。

（三）国有自然资源资产审计情况。对1个区2名领导开展了自然资源资产离任审计。发现的主要问题：一是部分上级下达的生态环境质量目标任务未完成。大气污染防治工作部分年度、部分指标未达到上级考核要求。二是国土资源管理不到位。辖区范围内现有的建筑工地临时工棚未办理临时用地审批手续。三是部分生态环境风险隐患仍未消除。5个生活污水直排口尚未整改到位。

六、审计建议

（一）积极落实国家政策，推动经济平稳向好。一是压实各部门稳定经济大盘的政治责任，落实落细财政支持、金融支持、扩大投资、促进消费、稳外贸稳外资等系列措施，推动中央、省、市稳住经济一揽子政策措施落地见效。二是强化重点投资和重大项目的推动和监管力度，持续发挥投资对稳增长的关键作用，做好项目前期准备，优先支持成熟度高的项目，项目暂时无法实施的，要及时依法合规调整资金用途，尽快形成实物工作量。三是继续深化“放管服”改革，优化政府投资项目审批流程，压减审批时限，加快项目落地建成和投产达能。进一步优化营商环境，落实减税降费政策，激发市场主体活力，加大普惠小微贷款支持力度，降低企业融资成本，减轻市场主体负担。

（二）完善民生保障机制，提升人民生活质量。一是加大社保、就业、卫生、农业、教育、环保等重点民生领域的支持力度，完善民生保障机制，重点聚焦民生领域工程和资金使用情况，压实项目和资金管理责任，规范资金使用。二是深入实施乡村建设行动，巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，守住不发生规模性返贫底线。三是推进自然资源领域重大改革，切实履行自然资源资产管理和生态环境保护职责，落实好污染防治攻坚战的各项任务，统筹做好自然资源保护与利用。

（三）持续推进财政改革，财政政策加力提效。一是强化预算刚性约束，深化零基预算改革，进一步健全支出标准体系；强化各类存量资金资产资源统筹力度，切实提高财政资金、国有资产、公共资源配置效率。二是完善全面绩效管理体系，健全绩效激励约束机制，推动绩效目标与评价结果公开；进一步优化专项资金分配方式，统筹做好财政资金科学分配、规范管理和追踪问效。三是坚持政府过紧日子不动摇，从严从紧安排部门预算规模，把牢预算支出、资产配置、政府采购等关口，努力降低行政成本；集中财力办大事，着力保障重大改革、重大政策、重大战略任务和重大项目实施。

（四）坚持底线思维，防范化解重大风险。一是持续推进国资国企改革，加快推进国有企业结构调整，优化资产资源配置，加强对企业投资风险管控，增强竞争力和抗风险能力，及时发现和处置经营风险，确保国有资产保值增值。二是将地方政府法定债务管理全面纳入预算管理一体化范围，做好专项债券项目储备，建立专项债券支出进度通报预警制度，推进资金加快使用，项目尽快形成实物工作量，对专项债券项目实施穿透式监测，督促落实主体责任。三是加强县区财政运行监测，更加全面、准确评价县区财政运行情况，做到动态监测、分类管理、精准施策，及时发现化解风险隐患。