根据《中华人民共和国审计法》的有关规定及新审委办发〔2023〕2号文件要求，区审计局对2022年度区本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计。受区政府委托，区审计局在区人大常委会会议上作了《2022年度区本级财政预算执行及其他财政收支情况的审计工作报告》，主要内容如下： 

2022年，在区委、区政府的正确领导下，区财政局等职能部门紧紧围绕全区中心工作，大力推进项目建设，充分发挥财政职能作用，积极组织财政收入，不断优化财政支出结构，对促进全区经济社会运行稳定起到了积极作用。审计中发现如下问题：

一、审计发现问题

（一）财政收支总体运行方面

2022年区本级受疫情影响，整体经济疲软，各项收入下降明显；土地依赖弊端显现。

（二）区本级预算执行方面

年初预算执行率低；存在预算支出编制不够细化现象；政府债券债务发行费用预算编制与实际相差较大。

（三）其他财政资金收支方面

非税收入未及时缴库；个别财政专户长期未发生业务；个别财政专户资金保值增值不够。

（四）平台公司政府投资及民生工程债券资金使用情况

政府投资收益低；部分政府专项债券资金项目推进不力，债券资金执行度低；国有企业自筹债务较多，偿债风险较大。

（五）部门预算执行方面

“财园信贷通”业务未按规定及时退还企业互助保证金；部分上级专项资金拨付、使用执行度不高；存在项目未批先建现象；材料采购流程不规范，缺乏材料供应商资料库；内部控制不严，未按合同规定付款；项目内部控制不健全，管理不规范。

（六）村集体“三资”专项审计调查

存在白条入账现象；部分乡村工程承包方与资金代管方存在关联关系。

（七）自然资源资产审计

部分人居环境整治及“两整治一提升”项目签字盖章不全、材料不规范；存在未办理手续违法占用基本农田的情况；部门人居环境整治招投标程序不规范。

二、审计建议

（一）强化财政收入组织和支出监管

一是强化财政收入组织，密切关注经济运行、减税降费、财税政策调整等新情况新问题，做好宏观经济形势分析，积极应对减收的严峻形势，完善收入调度机制，强化税收源头管控，全力挖掘非税收入潜力，依法依规组织收入。同时，针对各项财政收入，做到及时缴库，避免拖延、滞留。二是加强财政支出监管制度，明确支出的程序、权限和责任，加强对支出的预算控制和执行监督，防止财政资金的浪费和滥用。强化预算刚性约束，进一步落实南昌市政府过“紧日子”政策要求，严控“三公”经费支出，确保“三公”经费只减不增。优先保障民生工程支出，逐步提高专项资金支付率。同时，针对专户资金，应严格落实《财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知》(财办〔2011〕1号)的各项要求，规范财政专户管理。

（二）优化财政预算编制

预算编制过程中，重视与各部门的沟通和协调，建立健全预算协调机制，加强对各部门预算编制的统筹和整合，确保预算编制的合理性和全面性，避免重复投入和资源浪费。同时，促进绩效评价与预算管理深度融合，在预算编制过程中，充分考虑项目往年绩效评价结果，进行针对性预算调整。

（三）规范部门预算执行

严格落实过紧日子要求，坚持节用裕民。进一步加强部门预算编制与执行的监管，完善预算绩效管理体系。强化财政资金过程监管，增强预算刚性约束，将财经制度落到实处。加大财政资源统筹力度，及时盘活存量资金，促进财政资金提质增效。

（四）完善政府债券及平台公司政府投资管理

一是聚焦政府债券资金使用情况的监控和评估，加强对债券资金的跟踪和分析，及时发现和解决债券资金使用中的问题和风险，确保债券资金的合理使用。同时，优化各支付流程，加快政府债券资金支付效率，提升政府债券资金支付执行效率。二是规范平台公司政府投资。坚持精准有效投资导向，坚决不搞“大水漫灌”，聚焦重点、精准发力，杜绝低效、浪费现象，积极扩大有效投资，促进投资平稳增长。 

（五）健全“三资”管理机制

一是建立健全村级组织管理制度，针对资产和资源要建立集体资产登记、保管、使用、处置等制度，定期开展资产清查，掌握资产变动情况，清查结果及时上报。二是严格执行管理制度。基层报账员和村、乡（镇）管理人员要严格执行财务管理等制度，对于不合理、不合规、不真实的单据拒绝支付，同时要定期进行有关的账票核对、账账核对、账证核对、账款核对和账表核对等对账工作，发现问题要及时做出处理。

（六）推进自然资源资产管理工作

一方面，针对非法占用耕地的情况，铁河乡人民政府及国土所应进行日常监督，尽快进行后续处理。另一方面，对于环境整治项目，铁河乡应完善相关原始材料，保证招投标程序的规范。

                                 新建区审计局

2023年11月15日

根据《中华人民共和国审计法》的有关规定及新审委办发〔2023〕2号文件要求，区审计局对2022年度区本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计。受区政府委托，区审计局在区人大常委会会议上作了《2022年度区本级财政预算执行及其他财政收支情况的审计工作报告》，主要内容如下： 

2022年，在区委、区政府的正确领导下，区财政局等职能部门紧紧围绕全区中心工作，大力推进项目建设，充分发挥财政职能作用，积极组织财政收入，不断优化财政支出结构，对促进全区经济社会运行稳定起到了积极作用。审计中发现如下问题：

一、审计发现问题

（一）财政收支总体运行方面

2022年区本级受疫情影响，整体经济疲软，各项收入下降明显；土地依赖弊端显现。

（二）区本级预算执行方面

年初预算执行率低；存在预算支出编制不够细化现象；政府债券债务发行费用预算编制与实际相差较大。

（三）其他财政资金收支方面

非税收入未及时缴库；个别财政专户长期未发生业务；个别财政专户资金保值增值不够。

（四）平台公司政府投资及民生工程债券资金使用情况

政府投资收益低；部分政府专项债券资金项目推进不力，债券资金执行度低；国有企业自筹债务较多，偿债风险较大。

（五）部门预算执行方面

“财园信贷通”业务未按规定及时退还企业互助保证金；部分上级专项资金拨付、使用执行度不高；存在项目未批先建现象；材料采购流程不规范，缺乏材料供应商资料库；内部控制不严，未按合同规定付款；项目内部控制不健全，管理不规范。

（六）村集体“三资”专项审计调查

存在白条入账现象；部分乡村工程承包方与资金代管方存在关联关系。

（七）自然资源资产审计

部分人居环境整治及“两整治一提升”项目签字盖章不全、材料不规范；存在未办理手续违法占用基本农田的情况；部门人居环境整治招投标程序不规范。

二、审计建议

（一）强化财政收入组织和支出监管

一是强化财政收入组织，密切关注经济运行、减税降费、财税政策调整等新情况新问题，做好宏观经济形势分析，积极应对减收的严峻形势，完善收入调度机制，强化税收源头管控，全力挖掘非税收入潜力，依法依规组织收入。同时，针对各项财政收入，做到及时缴库，避免拖延、滞留。二是加强财政支出监管制度，明确支出的程序、权限和责任，加强对支出的预算控制和执行监督，防止财政资金的浪费和滥用。强化预算刚性约束，进一步落实南昌市政府过“紧日子”政策要求，严控“三公”经费支出，确保“三公”经费只减不增。优先保障民生工程支出，逐步提高专项资金支付率。同时，针对专户资金，应严格落实《财政部关于进一步加强和规范财政资金管理的通知》(财办〔2011〕1号)的各项要求，规范财政专户管理。

（二）优化财政预算编制

预算编制过程中，重视与各部门的沟通和协调，建立健全预算协调机制，加强对各部门预算编制的统筹和整合，确保预算编制的合理性和全面性，避免重复投入和资源浪费。同时，促进绩效评价与预算管理深度融合，在预算编制过程中，充分考虑项目往年绩效评价结果，进行针对性预算调整。

（三）规范部门预算执行

严格落实过紧日子要求，坚持节用裕民。进一步加强部门预算编制与执行的监管，完善预算绩效管理体系。强化财政资金过程监管，增强预算刚性约束，将财经制度落到实处。加大财政资源统筹力度，及时盘活存量资金，促进财政资金提质增效。

（四）完善政府债券及平台公司政府投资管理

一是聚焦政府债券资金使用情况的监控和评估，加强对债券资金的跟踪和分析，及时发现和解决债券资金使用中的问题和风险，确保债券资金的合理使用。同时，优化各支付流程，加快政府债券资金支付效率，提升政府债券资金支付执行效率。二是规范平台公司政府投资。坚持精准有效投资导向，坚决不搞“大水漫灌”，聚焦重点、精准发力，杜绝低效、浪费现象，积极扩大有效投资，促进投资平稳增长。 

（五）健全“三资”管理机制

一是建立健全村级组织管理制度，针对资产和资源要建立集体资产登记、保管、使用、处置等制度，定期开展资产清查，掌握资产变动情况，清查结果及时上报。二是严格执行管理制度。基层报账员和村、乡（镇）管理人员要严格执行财务管理等制度，对于不合理、不合规、不真实的单据拒绝支付，同时要定期进行有关的账票核对、账账核对、账证核对、账款核对和账表核对等对账工作，发现问题要及时做出处理。

（六）推进自然资源资产管理工作

一方面，针对非法占用耕地的情况，铁河乡人民政府及国土所应进行日常监督，尽快进行后续处理。另一方面，对于环境整治项目，铁河乡应完善相关原始材料，保证招投标程序的规范。

                                 新建区审计局

2023年11月14日