目    录

第一部分  南昌市新建区审计局概况

    一、部门主要职责

    二、部门基本情况

第二部分  2022年度部门决算表

一、收入支出决算总表

二、收入决算表

    三、支出决算表

    四、财政拨款收入支出决算总表

    五、一般公共预算财政拨款支出决算表

    六、一般公共预算财政拨款基本支出决算表

    七、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表

八、国有资本经营预算财政拨款支出决算表

九、财政拨款“三公”经费支出决算表

    十、国有资产占用情况表

    第三部分  2022年度部门决算情况说明

一、收入决算情况说明

二、支出决算情况说明

三、财政拨款支出决算情况说明

四、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

五、财政拨款“三公”经费支出决算情况说明

六、机关运行经费支出情况说明

    七、政府采购支出情况说明

    八、国有资产占用情况说明

    九、预算绩效情况说明

第四部分  名词解释

第一部分 南昌市新建区审计局概况

一、部门主要职能

（一）主管全区审计工作。负责对全区公共资金、国有资产、国有资源、法律法规规定属于审计监督范围的财务收支的真实、合法和效益进行审计监督，维护全区财政经济秩序，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障全区国民经济和社会健康发展。对审计、专项审计、调查相关审计报告的结果承担责任，并负有监督被审计单位整改的责任。

（二）负责贯彻执行国家、省、市审计工作的方针、政策和法律法规，制定并组织实施全区审计工作年度审计计划。对直接审计、调查和核查的事项依法进行审计评价，做出审计决定或提出审计建议。

（三）负责向区长提出年度区级预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告；受区政府委托向区人大常委会提出区级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告、审计发现问题的纠正和处理问题报告；向区政府报告其他事项的审计和专项审计调查情况及结果；依法向社会公布审计结果；向区政府有关部门通报审计情况和审计结果。

（四）负责直接审计相关事项，出具审计报告，在法定职权范围内做出审计决定或向有关主管机关提出处理处罚的建议。

（五）负责按规定对科级领导干部及依法属于区审计局审计监督对象的其他单位主要负责人实施经济责任审计。

（六）负责组织实施对国家财经法律、法规、规章、政策和宏观调控措施执行情况、财政预算管理或国有资产管理使用等于国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查。

（七）负责依法检查审计决定执行情况，督促纠正和处理审计发现的问题，依法办理被审计单位对审计决定提请行政复议、行政诉讼或区政府裁决中的有关事项；协助配合有关部门查处相关重大案件。

（八）负责指导和监督内部审计工作，核查社会审计机构对依法属于审计监督对象的单位出具的相关审计报告。

（九）负责参与审计领域的内外交流活动，推广信息技术在审计机关的应用，组织健全审计信息系统。

（十）承办区人民政府交办的其他事项。

二、部门基本情况

纳入本套部门决算汇编范围的单位共1个，包括：南昌市新建区审计局。

区审计局设下列内设机构：

(一)办公室

负责文电、会务、机要、档案等机关日常运转工作;承担财务、保卫、信访、人事等工作、编制和管理全局统一组织的审计项目计划;检查审计项目计划和授权项目计划的执行落实情况;组织对内部审计工作的指导和监督;负责政务公开等工作;负责内外联系与综合协调。

(二)财政与金融审计科

组织审计区本级预算执行和其他财政收支情况;组织审计乡(镇)人民政府的预算执行、决算和其他财政收支情况;组织审计区属国有金融机构、国有资本占控股或主导地位的金融机构、开展相关审政府负责风险总托底金融机构的资产、负债和损益;计调查;牵头起草预算执行审计结果报告、审计工作报告及审计发现问题的纠正和处理结果报告。

(三)行政事业审计科

组织审计与区财政有关拨缴款关系的区委部门、区政府各部门、人民团体机关的财政财务收支: 组织审计区政府教科文等部门的财务收支及专项资金; 开展相关专项审计调查。

(四)农业与资源环保审计科

组织审计区政府农林水、国土资源、环保等部门的财务收支资源能源和生态环境保护资金;开展相关专项审计调查。

(五)固定资产投资审计科

组织审计以区财政投资和以区财政投资为主建设项目的预算执行情况和决算;组织审计区政府发展改革部门、区建设部门和区投资公司的财务收支;开展相关的专项审计调查。

(六)社会保障审计科

组织审计区社会保障等相关部门管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他基金、资金的财务收入。承担区社会保障等部门及所属单位的预算执行情况、决算草案和其他财政财务收支审计。

(七)经济责任审计室

起草经济责任审计规范性文件;组织对全区科级领导干部及依法属于区审计部门审计监督对象的其他单位主要负责人实施经济责任审计，开展相关的专项审计调查;承担区经济责任审计工作领导小组的日常工作。

(八) 法规审理科

承担起草地方性审计规范性文件和规章制度，承担局有关规范性文件的合法性审核;承担审计听证、审计复议和行政诉讼应诉等工作;承担审理有关审计业务事项;监督检查审计业务质量，纠正或责成纠正审计组违反国家规定作出的审计决定，负责对重大违纪违法问题线索的移送协调，受理有关投诉建议和意见等。

(九)审计信息管理中心

负责机关信息化建设和信息网络及其配套设施，计算机及其关联设备运行管理与维护，协调指导审计系统的信息化建设;组织实施计算机辅助审计;组织全局机关审计信息化专业人员的培训工作。

本部门2022年年末实有人数18人，其中在职人员18人，离休人员0人，退休人员0人（不含由养老保险基金发放养老金的离退休人员）；年末其他人员4人；年末学生人数0人；由养老保险基金发放养老金的离退休人员18人。

第二部分  2022年度部门决算表

第三部分  2022年度部门决算情况说明

一、收入决算情况说明

本部门2022年度收入总计637.94万元，其中年初结转和结余0万元，较2021年减少57.16万元，下降8.22%；本年收入合计637.94万元，较2021年增加156.84万元，增长32.6%，主要原因是：收入增加（抄【2020】640号区审计局2020年度税收超收分成），用于新办公楼租金及弥补审计事业费。

本年收入的具体构成为：财政拨款收入637.94万元，占100%；事业收入0万元，占0%；经营收入0万元，占0%；其他收入0万元，占0%。  

二、支出决算情况说明

本部门2022年度支出总计637.94万元，其中本年支出合计637.94万元，较2021年减少57.16万元，下降8.22%，主要原因是：支出减少；年末结转和结余0万元，较2021年增加（减少）0万元，增长（下降）0%，主要原因是：无结转和结余。

本年支出的具体构成为：基本支出637.94万元，占100%；项目支出0万元，占0%；经营支出0万元，占0%；其他支出（对附属单位补助支出、上缴上级支出）0万元，占0%。

三、财政拨款支出决算情况说明

本部门2022年度财政拨款本年支出年初预算数为550.13万元，决算数为637.94万元，完成年初预算的115.96%。其中：

（一）一般公共服务支出年初预算数为489.35万元，决算数为577.15万元，完成年初预算的117.94%，主要原因是：人员和公共支出有一定的增加。

（二）社会保障和就业支出年初预算数为21.89万元，决算数为21.89万元，完成年初预算的100%，主要原因是：决算数与年初预算数持平。

（三）卫生健康支出年初预算数为20.47万元，决算数为20.47万元，完成年初预算的100%，主要原因是：决算数与年初预算数持平。

（四）住房保障支出年初预算数为18.42万元，决算数为18.42万元，完成年初预算的100%，主要原因是：决算数与年初预算数持平。

四、一般公共预算财政拨款基本支出决算情况说明

本部门2022年度一般公共预算财政拨款基本支出637.94万元，其中：

（一）工资福利支出438.44万元，较2021年减少74.9万元，下降14.59%，主要原因是：工资福利支出减少。

（二）商品和服务支出190.57万元，较2021年增加17.45万元，增长10.08%，主要原因是：增加新办公楼租金支出。

（三）对个人和家庭补助支出8.92万元，较2021年增加0.34万元，增长3.96%，主要原因是：退休费及抚恤金增加。

（四）资本性支出0万元，较2021年减少0.06万元，下降100%，主要原因是：无资本性支出。

五、财政拨款“三公”经费支出决算情况说明

本部门2022年度财政拨款“三公”经费支出年初预算数为40万元，决算数为0.46万元，完成预算的1.15%，决算数较2021年增加0.46万元，增长 %，其中：

（一）因公出国（境）支出年初预算数为0万元，决算数为0万元，完成预算的 %，决算数较2021年增加（减少）0万元，增长（下降）0%，主要原因是无因公出国（出境）的情况。决算数较年初预算数增加（减少）的主要原因是：无因公出国（出境）的情况。全年安排因公出国（境）团组0个，累计0人次，主要为：无因公出国（出境）的情况。

（二）公务接待费支出年初预算数为40万元，决算数为0.46万元，完成预算的1.15%，决算数较2021年增加0.46万元，增长100%，主要原因是国家审计署来我区调研。决算数较年初预算数减少的主要原因是：响应政府号召，减少公务接待。全年国内公务接待1批，累计接待25人次，其中外事接待0批，累计接待0人次，主要为：响应政府号召，减少公务接待。

（三）公务用车购置及运行维护费支出0万元，其中公务用车购置年初预算数为0万元，决算数为0万元，完成预算的 %，决算数较2021年增加（减少）0万元，增长（下降）%，主要原因是2016年2月已进行公车改革，故无公务用车，全年购置公务用车0辆。决算数较年初预算数增加（减少）的主要原因是：2016年2月已进行公车改革，故无公务用车；公务用车运行维护费支出年初预算数为0万元，决算数为0万元，完成预算的 %，决算数较2021年增加（减少）0万元，增长（下降）0 %，主要原因是2016年2月已进行公车改革，故无公务用车，年末公务用车保有0辆。决算数较年初预算数增加（减少）的主要原因是：2016年2月已进行公车改革，故无公务用车。

六、机关运行经费支出情况说明

本部门2022年度机关运行经费支出190.57万元（与部门决算中行政单位和参照公务员法管理事业单位财政拨款基本支出中公用经费之和一致），较年初预算数（或者上年决算数）增加17.39万元，增长10.04%，主要原因是：增加新办公楼租金支出。

若本部门不是行政单位或参照公务员法管理事业单位，则按以下格式说明：“本部门不是行政单位或参照公务员法管理事业单位，故无机关运行经费支出”。 

 七、政府采购支出情况说明

本部门2022年度政府采购支出总额10.61万元，其中：政府采购货物支出10.61万元、政府采购工程支出0万元、政府采购服务支出0万元。授予中小企业合同金额0万元，占政府采购支出总额的 0 %，其中：授予小微企业合同金额0万元，占政府采购支出总额的 0 %；货物采购授予中小企业合同金额占货物支出金额的 0 %，工程采购授予中小企业合同金额占工程支出金额的 0 %，服务采购授予中小企业合同金额占服务支出金额的 0 %。

八、国有资产占用情况说明。

截止2022年12月31日，本部门（单位）国有资产占用情况见公开10表《国有资产占用情况表》。目前无公务用车。

九、预算绩效情况说明

   （一）绩效管理工作开展情况。

根据预算绩效管理要求，我部门组织对纳入2022年度部门预算范围的二级项目3个全面开展绩效自评，共涉及资金384.76万元，占项目支出总额的100%。    

组织对“行政运行经费”、“弥补审计事业费”2个项目开展了部门评价，涉及一般公共预算支出355万元，政府性基金预算支出0万元，国有资本预算支出0万元。从评价情况来看，部门评价得分92.75分，评价结果为优秀。

组织开展部门整体支出绩效评价，涉及一般公共预算支出637.94万元，政府性基金预算支出0万元。从评价情况来看，2022年南昌市新建区审计局整体支出绩效评价得分为87.2分，评价等级为中。

（二）部门决算中项目绩效自评情况。

区审计局行政运行经费部门评价报告

一、基本情况

（一）项目概况

1.项目立项背景

依据2021年区审计局专项支出预算表，统筹规划2022本年度专项支出，以保证区审计局2022年度审计工作的正常运行，以及关于辅审人员经费的抄告单（新府办抄字[2018]252号）等文件要求及精神，在此背景下南昌市新建区审计局设立了本部门行政运行经费项目。

2.项目主要内容

该项目的主要内容为：1、审计信息化；2、八不准廉政；3、金审工程维护；4、审计队伍培训；5、审计外勤；6、政府性投资项目审计；7、经济责任审计；8、聘请专家经费；9、辅助人员经费。

3.项目组织实施

该项目由南昌市新建区审计局负责，按照经单位审核无误后的项目主要实施计划填报项目绩效目标申报表，由区财政局负责审批下达项目所需经费，由南昌市新建区审计局负责项目的具体实施及管理。

4.资金投入及使用

本项目预算安排总额为155万元，资金来源均为区本级财政拨款。截至2022年12月底，该项目实际使用资金总额133.93万元，预算总体执行率86.41%。

（二）项目绩效目标

1.项目总体目标

通过深入贯彻落实2022年度区审计局行政运行经费预算安排及关于辅审人员经费的抄告单（新府办抄字[2018]252号）等文件精神，完成行政运行经费目标。

2.项目阶段性目标

该项目的2022年度绩效目标与总体目标基本一致，主要用于：1、审计信息化；2、八不准廉政；3、金审工程维护；4、审计队伍培训；5、审计外勤；6、政府性投资项目审计；7、经济责任审计；8、聘请专家经费；9、辅助人员经费。项目阶段性目标详见部门评价评分表中产出及效益指标设置的三级指标情况。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1.绩效评价目的

本次绩效评价工作主要目的是根据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）文件精神，对该项目开展绩效评价，围绕项目决策、项目过程、项目产出、项目效益等四方面开展评价工作，综合反映项目支出成效，梳理项目存在的问题并提出改进建议，强化项目单位预算绩效管理理念，提高财政资金的使用效率。

2.评价对象和范围

本次绩效评价对象及范围为2022年度南昌市新建区审计局预算安排的行政运行经费项目，该项目的预算资金为155万元。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准

1.绩效评价原则

（1）科学规范原则。本次绩效评价工作按照科学可行的原则，采取定量分析与定性分析相结合的评价方法，组织实施本次绩效评价。

（2）绩效相关原则。本次绩效评价工作重点对该项目财政支出及其产出绩效进行评价，评价结果反映项目支出与产出绩效之间的紧密对应关系。在以评“绩效”为主的情况下，适当延伸至项目的投入与过程管理。

（3）简便有效原则。本次绩效评价工作尽量简化工作程序，尽量减少项目实施单位工作负担，通过科学合理的工作方式与方法，在全面分析绩效材料，并在与项目实施单位充分沟通的基础上，着力保障绩效评价工作本身的“绩效”。

2.评价指标体系

根据绩效评价的基本原理、原则和项目特点，结合《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）及《南昌市财政项目支出绩效评价管理办法》（洪财办〔2020〕44 号）有关要求设置，本次绩效评价指标体系包括决策、过程、产出及效益4个一级指标，11个二级指标和19个三级指标，满分为100分。

（1）决策：分值20分，从项目立项、绩效目标及资金投入三方面评价项目立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、预算编制科学性以及资金分配合理性等内容。

（2）过程：分值20分，从资金管理和组织实施两方面评价资金到位率、预算执行率、资金使用合规性、管理制度健全性以及制度执行有效性等内容。

（3）产出：分值30分，用于考察专项资金投入产出数量、产出质量、产出时效、产出成本四个方面评价审计人民政府主要领导干部数（个）、获得省市优秀项目数个数、每个审计项目完成的平均时限、成本控制率等内容。

（4）效益：分值30分，用于综合评价资金投入使用后产生的社会效益及满意度评价部门（单位）履行职责对经济发展所带来的直接或间接影响、部门（单位）履行职责对社会发展所带来的直接或间接影响、部门（单位）履行职责对生态环境所带来的直接或间接影响、社会公众或服务对象满意度等内容。

3.绩效评价方法

本次评价将通过文件资料研读等方法对项目进行定性评价；通过基础数据统计分析等方法，对项目进行定量评价。本次绩效评价使用（但不限于）以下几种具体的评价方法：

（1）成本效益法

通过对项目的预算执行情况、项目管理资料、项目业务材料等相关资料进行研究、比较、分析，提取重要信息，将项目投入与产出、效益进行关联性分析。

（2）案卷研究法

对于项目立项资料、合同协议文件、业务成果文件等相关资料进行深入研究、比较、分析，提取重要信息，为项目评价提供支撑依据。

（3）因素分析法

在评价过程中，通过综合分析项目相关资料，挖掘影响绩效目标实现、实施效果的内外部因素，科学评判项目实施过程中存在的问题，有效提出相关建议。

4.绩效评价标准

绩效评价标准通常包括计划标准、行业标准、历史标准等，用于对绩效指标完成情况进行比较，本次绩效目标的年度指标值设置参考了以下几种评价标准。

（1）计划标准。按照预先制定的资金使用计划、预算批复情况及资金支出管理制度等作为本次部分产出指标的评价标准。

（2）历史标准。参照该项目以往年度数据，遵循绩效改进原则，在可实现的条件下，结合趋势分析，确定本次部分产出及效益的评价标准。

（三）绩效评价工作过程

1.前期准备阶段

（1）成立绩效评价工作组。由单位负责组建评价小组，全程负责组织、实施绩效评价工作，并按照区财政局绩效评价工作要求，明确绩效评价目的、内容并完成各项评价任务。

（2）资料收集。评价小组在明确项目文件具体要求的基础上，确定项目评价重点、评价方式和评价内容。在对项目实施文件等资料充分收集的基础上，结合项目的实际情况，对评价指标体系进行了初步设置。

2.组织实施阶段

在前期资料收集的基础上，评价小组结合查阅的相关资料，进一步梳理项目实施产生的绩效，并深入挖掘项目存在的问题，对该项目进行综合评价，形成项目评价评分表。

3.评价总结阶段

（1）撰写绩效评价报告。综合前期收集项目资料的情况，评价小组对项目情况进行了综合分析，并按照规定的文本格式和相关要求撰写了评价报告。

（2）资料整理归档。绩效评价工作结束后，评价小组将绩效评价过程中所涉及的材料（电子版、纸质版），及时收集和整理，并归档备查。

三、综合评价情况及评价结论

本次绩效评价工作采用定性评价和定量评价相结合的方法，总分值为100分。本次绩效评价结果分为四档：综合得分在90-100分（含90分）为优；综合得分在80-90分（含80分）为良；综合得分在60-80分（含60分）为中；综合得分在60分以下为差。

本次评价在项目资料整理、数据分析的基础上，评价小组依据项目绩效评价指标体系进行评分，该项目综合评价分数为89.5分，评级为“良”，具体评分情况详见附件。

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策情况

一是项目立项方面：该项目是根据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）等文件要求设立，项目立项依据充分；且该项目依照了一般项目立项规定的程序申请设立，由项目实施单位提交项目申报表，经区财政局及同级人大审批后，最终按照批复文件下达项目预算资金。项目立项程序规范完整。综上，该部分设定分值7分，实际得分7分。

二是绩效目标方面：依据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2022〕10号）“项目所设定的绩效目标是否依据充分、符合客观实际，项目绩效目标与项目实施是否相符”设立此指标。通过核查项目业务资料，我局按要求编制2022年度行政运行经费项目绩效目标表，绩效目标与实际工作内容相关，预期产出效益和效果符合正常的业绩水平。根据评分标准，该指标设定分值7分，实际得分5分。

三是资金投入方面：依据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2022〕10号）“项目预算编制是否经过科学论证、有明确标准，资金额度与年度目标是否相适应”设立此指标。通过核查项目业务资料和财务资料，我局根据2022年度弥补审计事业费项目整体工作任务，编制项目预算，取得项目预算155万元，项目预算内容与项目内容相匹配，预算额度测算依据充分，且确定的项目投资额与工作任务相匹配。根据评分标准，该部分设定分值6分，实际得分6分。

（二）项目过程情况

一是资金管理方面：本项目预算批复资金155万元，实际落实到该项目的预算资金额为155万元，资金到位率100%，截至2022年底，项目实际支出133.93万元，预算执行率为86.41%，项目预算执行情况优秀；该项目资金使用依照了单位财务管理制度执行，资金拨付有相关的审批程序和手续，符合项目预算批复用途，项目资金使用合规性较好。综上，该部分设定分值12分，实际得分11.5分。

二是组织实施方面：通过核查项目业务资料和财务资料，我局依据部门管理制度和财务制度规定，对项目执行与资金支付进行管理，项目管理制度健全性较高；依据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2022〕10号）“项目实施是否符合相关规定”设立此指标。通过核查项目业务资料和财务资料，我局严格按照2022年度行政运行经费项目要求保障用作审计运行经费开支；及时将相关纸质、电子资料归档整理，项目制度执行有效。综上，该部分设定分值8分，实际得分8分。

（三）项目产出情况

一是产出数量方面：

根据通过核查项目业务资料，2022年度行政运行经费项目计划完成审计人民政府主要领导干部数（个）指标值大于等于10个，实际完成15个，完成率达到150%。综上，该部分设定分值10分，实际得分10分。

二是产出质量方面：

为了解2022年度行政运行经费项目实施质量情况设立此项指标。通过核查项目业务资料，2022年我局获得省市优秀项目数个数0个，未获得省市优秀审计项目。综上，该部分设定分值10分，实际得分0分。

三是产出时效方面：

依据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2022〕10号）“项目实际完成时间与计划完成时间的比较”以及为保证项目实施成效设立此指标。通过核查项目业务资料，截至2022年12月31日，2022年度运行经费项目计划每个审计项目完成的平均时限为小于等于2个月，实际完成每个审计项目的平均时限为2个月，完成审计项目及时。该部分设定分值5分，实际得分5分。

四是产出成本方面：

依据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2022〕10号）和成本控制要求设立此指标。通过核查项目财务资料，该项目财政资金预算批复数为155万元，经查看单位总账及支出明细账，单位实际项目支出133.93万元，成本控制率100%。该部分设定分值5分，实际得分5分。

（四）项目效益情况

一是社会效益方面：

依据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2022〕10号）和效益指标的可持续影响要求设立此指标。通过设立2022年度行政运行经费项目，保障了审计工作任务的开展，切实履行了审计监督职责，服务了经济社会的发展。通过对被审计单位开展跟踪审计，提出审计意见，审计公信力和社会影响力持续巩固。综上，该部分设定分值20分，实际得分20分。

二是满意度方面：

通过问卷调查方式对社会满意度进行调查，实际发放调查问卷90份，实际收回调查问卷90份，社会满意度调查结果为优秀。参与问卷调查的人员是随机抽取的，调查对象和样本量有一定局限性，满意度情况不具有完全代表性。该部分设定分值10分，实际得分10分。

区审计局弥补审计事业费部门评价报告

一、基本情况

（一）项目概况

1.项目立项背景

依据抄【2020】640号区审计局2020年度税收超收分成等文件精神，在此背景下南昌市新建区审计局设立了本部门弥补审计事业费项目。

2.项目主要内容

该项目的主要内容为用于弥补审计事业费支出。

3.项目组织实施

该项目由南昌市新建区审计局负责，按照经单位审核无误后的项目主要实施计划填报项目绩效目标申报表，由区财政局负责审批下达项目所需经费，由南昌市新建区审计局负责项目的具体实施及管理。

4.资金投入及使用

本项目预算安排总额为200万元，资金来源均为区本级财政拨款。截至2022年12月底，该项目实际使用资金总额171.3564万元，预算总体执行率85.68%。

（二）项目绩效目标

1.项目总体目标

通过深入贯彻落实抄【2020】640号区审计局2020年度税收超收分成等文件精神，完成弥补审计事业费目标。

2.项目阶段性目标

该项目的2022年度绩效目标与总体目标基本一致，主要用于弥补审计事业费支出，项目阶段性目标详见部门评价评分表中产出及效益指标设置的三级指标情况。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1.绩效评价目的

本次绩效评价工作主要目的是根据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）文件精神，对该项目开展绩效评价，围绕项目决策、项目过程、项目产出、项目效益等四方面开展评价工作，综合反映项目支出成效，梳理项目存在的问题并提出改进建议，强化项目单位预算绩效管理理念，提高财政资金的使用效率。

2.评价对象和范围

本次绩效评价对象及范围为2022年度南昌市新建区审计局追加的弥补审计事业费项目，该项目的预算资金为200万元。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准

1.绩效评价原则

（1）科学规范原则。本次绩效评价工作按照科学可行的原则，采取定量分析与定性分析相结合的评价方法，组织实施本次绩效评价。

（2）绩效相关原则。本次绩效评价工作重点对该项目财政支出及其产出绩效进行评价，评价结果反映项目支出与产出绩效之间的紧密对应关系。在以评“绩效”为主的情况下，适当延伸至项目的投入与过程管理。

（3）简便有效原则。本次绩效评价工作尽量简化工作程序，尽量减少项目实施单位工作负担，通过科学合理的工作方式与方法，在全面分析绩效材料，并在与项目实施单位充分沟通的基础上，着力保障绩效评价工作本身的“绩效”。

2.评价指标体系

根据绩效评价的基本原理、原则和项目特点，结合《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）及《南昌市财政项目支出绩效评价管理办法》（洪财办〔2020〕44 号）有关要求设置，本次绩效评价指标体系包括决策、过程、产出及效益4个一级指标，11个二级指标和17个三级指标，满分为100分。

（1）决策：分值20分，从项目立项、绩效目标及资金投入三方面评价项目立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、预算编制科学性以及资金分配合理性等内容。

（2）过程：分值20分，从资金管理和组织实施两方面评价资金到位率、预算执行率、资金使用合规性、管理制度健全性以及制度执行有效性等内容。

（3）产出：分值30分，用于考察专项资金投入产出数量、产出质量、产出时效、产出成本四个方面评价弥补审计事业费、资金使用率、完成及时率、成本控制率等内容。

（4）效益：分值30分，用于综合评价资金投入使用后产生的社会效益及满意度评价提高审计监督及时率、社会公众或服务对象满意度等内容。

3.绩效评价方法

本次评价将通过文件资料研读等方法对项目进行定性评价；通过基础数据统计分析等方法，对项目进行定量评价。本次绩效评价使用（但不限于）以下几种具体的评价方法：

（1）成本效益法

通过对项目的预算执行情况、项目管理资料、项目业务材料等相关资料进行研究、比较、分析，提取重要信息，将项目投入与产出、效益进行关联性分析。

（2）案卷研究法

对于项目立项资料、合同协议文件、业务成果文件等相关资料进行深入研究、比较、分析，提取重要信息，为项目评价提供支撑依据。

（3）因素分析法

在评价过程中，通过综合分析项目相关资料，挖掘影响绩效目标实现、实施效果的内外部因素，科学评判项目实施过程中存在的问题，有效提出相关建议。

4.绩效评价标准

绩效评价标准通常包括计划标准、行业标准、历史标准等，用于对绩效指标完成情况进行比较，本次绩效目标的年度指标值设置参考了以下几种评价标准。

（2）计划标准。按照预先制定的资金使用计划、预算批复情况及资金支出管理制度等作为本次部分产出指标的评价标准。

（2）历史标准。参照该项目以往年度数据，遵循绩效改进原则，在可实现的条件下，结合趋势分析，确定本次部分产出及效益的评价标准。

（三）绩效评价工作过程

1.前期准备阶段

（1）成立绩效评价工作组。由单位负责组建评价小组，全程负责组织、实施绩效评价工作，并按照区财政局绩效评价工作要求，明确绩效评价目的、内容并完成各项评价任务。

（2）资料收集。评价小组在明确项目文件具体要求的基础上，确定项目评价重点、评价方式和评价内容。在对项目实施文件等资料充分收集的基础上，结合项目的实际情况，对评价指标体系进行了初步设置。

2.组织实施阶段

在前期资料收集的基础上，评价小组结合查阅的相关资料，进一步梳理项目实施产生的绩效，并深入挖掘项目存在的问题，对该项目进行综合评价，形成项目评价评分表。

3.评价总结阶段

（1）撰写绩效评价报告。综合前期收集项目资料的情况，评价小组对项目情况进行了综合分析，并按照规定的文本格式和相关要求撰写了评价报告。

（2）资料整理归档。绩效评价工作结束后，评价小组将绩效评价过程中所涉及的材料（电子版、纸质版），及时收集和整理，并归档备查。

三、综合评价情况及评价结论

本次绩效评价工作采用定性评价和定量评价相结合的方法，总分值为100分。本次绩效评价结果分为四档：综合得分在90-100分（含90分）为优；综合得分在80-90分（含80分）为良；综合得分在60-80分（含60分）为中；综合得分在60分以下为差。

本次评价在项目资料整理、数据分析的基础上，评价小组依据项目绩效评价指标体系进行评分，该项目综合评价分数为96分，评级为“优”，具体评分情况详见附件。

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策情况

一是项目立项方面：该项目是根据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）等文件要求设立，项目立项依据充分；且该项目依照了一般项目立项规定的程序申请设立，由项目实施单位提交项目申报表，经区财政局及同级人大审批后，最终按照批复文件下达项目预算资金。项目立项程序规范完整。综上，该部分设定分值7分，实际得分7分。

二是绩效目标方面：依据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2022〕10号）“项目所设定的绩效目标是否依据充分、符合客观实际，项目绩效目标与项目实施是否相符”设立此指标。通过核查项目业务资料，我局按要求编制2022年度弥补审计事业费项目绩效目标表，绩效目标与实际工作内容相关，预期产出效益和效果符合正常的业绩水平。根据评分标准，该指标设定分值7分，实际得分5分。

三是资金投入方面：依据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2022〕10号）“项目预算编制是否经过科学论证、有明确标准，资金额度与年度目标是否相适应”设立此指标。通过核查项目业务资料和财务资料，我局根据2022年度弥补审计事业费项目整体工作任务，编制项目预算，取得项目预算200万元，项目预算内容与项目内容相匹配，预算额度测算依据充分，且确定的项目投资额与工作任务相匹配。根据评分标准，该部分设定分值6分，实际得分6分。

（二）项目过程情况

一是资金管理方面：本项目预算批复资金200万元，实际落实到该项目的预算资金额为200万元，资金到位率100%，截至2022年底，项目实际支出171.3564万元，预算执行率为85.68%，项目预算执行情况优秀；该项目资金使用依照了单位财务管理制度执行，资金拨付有相关的审批程序和手续，符合项目预算批复用途，项目资金使用合规性较好。综上，该部分设定分值12分，实际得分11.5分。

二是组织实施方面：通过核查项目业务资料和财务资料，我局依据部门管理制度和财务制度规定，对项目执行与资金支付进行管理，项目管理制度健全性较高；依据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2022〕10号）“项目实施是否符合相关规定”设立此指标。通过核查项目业务资料和财务资料，我局严格按照2022年度弥补审计事业费项目要求保障用作弥补审计事业费开支；及时将相关纸质、电子资料归档整理，项目制度执行有效。综上，该部分设定分值8分，实际得分8分。

（三）项目产出情况

一是产出数量方面：

根据通过核查项目业务资料，2022年度弥补审计事业费项目计划完成指标值2000000元，实际完成1713564.34元，完成率达到85.68%。综上，该部分设定分值10分，实际得分8.5分。

二是产出质量方面：

为了解2022年度弥补审计事业费项目实施质量情况设立此项指标。通过核查项目业务资料，2022年我局产出质量的三级指标资金使用率100%。综上，该部分设定分值10分，实际得分10分。

三是产出时效方面：

依据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2022〕10号）“项目实际完成时间与计划完成时间的比较”以及为保证项目实施成效设立此指标。通过核查项目业务资料，截至2022年12月31日，2022年度弥补审计事业费项目实际发生应拨付资金为2000000元，及时拨付2000000元，资金拨付及时性100.00%，项目资金拨付均及时。通过核查项目业务资料，2022年度弥补审计事业费项目均在规定时间内完成。该部分设定分值5分，实际得分5分。

四是产出成本方面：

依据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2022〕10号）和成本控制要求设立此指标。通过核查项目财务资料，该项目财政资金预算批复数为2000000元，经查看单位总账及支出明细账，单位实际项目支出1713564.34元，成本控制率100%。该部分设定分值5分，实际得分5分。

（四）项目效益情况

一是社会效益方面：

依据《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2022〕10号）和效益指标的可持续影响要求设立此指标。通过设立2022年度弥补审计事业费项目，保障了审计工作任务的开展，提高了审计监督及时率。综上，该部分设定分值14分，实际得分14分。

二是满意度方面：

通过问卷调查方式对社会满意度进行调查，实际发放调查问卷90份，实际收回调查问卷90份，社会满意度调查结果为优秀。参与问卷调查的人员是随机抽取的，调查对象和样本量有一定局限性，满意度情况不具有完全代表性。该部分设定分值16分，实际得分16分。

（三）部门评价项目绩效评价情况。

南昌市新建区审计局部门整体支出绩效评价报告

一、部门概述和基本情况

（一）部门成立时间、职能定位及变化过程；

    南昌市新建区审计局成立于1983年12月,是新建区政府的组成部分,正科级建制, 现有人员编制18人，领导职数5个，为新建区政府主管审计工作的职能部门。 

（二）部门人员机构构成和内控；

根据“三定方案”及审计职责，区审计局内设7个职能科室：办公室、财政与金融审计股、行政事业审计股、农业与资源审计股、固定资产投资审计股、社会保障审计股、经济责任审计服务中心。正股级职数9名（含机关党总支专职副书记1名），区审计局现有在职人员17人空编1人。

二、评价工作开展

    绩效评价组采取调查分析相关文件资料及预决算报表、数据核查、询问查证、问卷调查等形式，对新建区审计局2022年度部门整体支出实施了绩效评价。

三、部门整体支出绩效评价分析

（一）部门收支及专项资金管理情况

1、部门收支情况

预算收入情况：2022年度新建区审计局本级收入合计 637.94万元，其中：财政拨款收入637.94万元，其他收入0万元。上年结转和结余0万元。

预算支出情况：2022年度新建区审计局本级实际支出637.94万元，比上年下降8.22%。按经济分类支出用途分：人员经费支出447.36万元，比上年下降了14.29%；公用经费支出190.57万元，较上年上涨了10.04%。

年末结转和结余0万元。

2、专项资金管理情况

2022年没有专项资金。

（二）投入情况分析

1、目标设定情况。

（1）职责明确、活动合规、合理性方面：部门的职责设定符合“三定”方案中所赋予的职责和年度承担的重点工作；部门的活动在职责范围之内并符合部门中长期规划且设置了明确、合理的目标。

（2）目标覆盖率方面：2022年，新建区审计局已申报绩效目标。

（3）目标创新方面：经核查，2022年新建区审计局已编报整体绩效目标。

2、预算配置情况。

    部门提供的2022年度决算报表数据显示，新建区审计局本级定编 18人，实有人数26人，其中在职人数 17人，离退休人员 18 人；“三公”经费变动率有一定幅度的增加，2022年度实际“三公”经费为0.46万元（其中：因公出国（境）经费0万元，公务车购置及运行费0万元，公务招待费0.46万元）比2021年0万元（其中：因公出国（境）经费0万元，公务车购置及运行费0万元，公务招待费0万元）增加0.46万元，“三公”经费变动率为100%，达到预期的控制目标。

（三）过程情况分析

1、预算执行情况。

（1）预算完成率：2022年部门预算完成数为637.94万元，预算安排数为550.13万元，预算完成率为115.96%，到达目标值的优良水平。

（2）预算调整率：2022年部门预算调整数为637.94万元，达到目标值控制15%以内标准。

（3）结余结转率：2022年部门结转结余额为0万元，结转结余率为0%，

（4）公用经费控制率：2022年部门实际支付公用经费总额为190.57万元，预算安排总额为190.57万元，公用经费控制率为100%。

（5）“三公经费”控制率：2022年实际支付三公经费总额为0.46万元（含项目支出的三公经费），预算安排总额为40万元。

（6）政府采购执行率：2022年部门实际执行政府采购项目3个，预算安排的政府采购项目3个。

2、预算管理情况。

（1）预算管理制度健全性：经核查财务管理制度，且合法、合规、完整，为促进事业发展提供了保障。

（2）资金使用合规性：经核查，新建区审计局本级资金的拨付有完整的审批过程和手续且不存在挤占挪留的情况。

（3） 预决算信息公开性：该部门已按规定的内容与时限公开预决算信息，表明该部门预决算信息的透明度强。

（4） 基础信息完善性：部门基础数据信息和会计信息资料真实、完整、准确，表明部门基础信息完善。

3、资产管理情况。

（1）资产管理制度健全性方面：部门制定了国有资产管理办法且相关制度均合法、合规、完整，表明部门管理制度健全完整，对促进事业的发展提供了保障。

（2） 资产管理完整性方面：部门资产均保存完好，账实相符。

（3） 固定资产利用率：部门固定资产利用率为100%，说明其固定资产使用效率好。

4、预算绩效监控管理情况。

经核查，该部门2022年实际实施绩效监控项目数3个。

（四）产出情况分析。

重点工作办结率：依据新建区审计局2022年度工作总结，2022年重点工作完成率为100%，重点工作办结率为100%。

（五）效果情况分析

1、监督发现问题：未发现相关部门对被评价单位作出违规违纪问题的通报，违规率为零。

2、工作成效：财政部门2022年未对部门开展预算绩效管理工作的评价。

3、评价结果应用：新建区审计局本级单位未开展预算绩效管理工作的评价，因此无绩效评价结果的应用。

4、结果应用创新：对2022年度部门预算项目绩效评价，未能及时按要求对社会公开绩效评价结果，未能及时向省绩效局汇报预算绩效管理工作开展情况，未报送预算绩效管理工作总结。

5、社会效益：通过问卷调查方式对社会满意度进行调查，实际发放调查问卷90份，实际收回调查问卷90份，社会满意度调查结果为优秀。参与问卷调查的人员是随机抽取的，调查对象和样本量有一定局限性，满意度情况不具有完全代表性。

四、存在的问题

经过实地核查、询问、查阅资料，我们发现新建区审计局本级在日常核算及专项资金管理过程中存在如下问题：

（一）预算编制不够完整细化。主要问题：年初预算未按照绩效预算管理总体要求编制2022年绩效目标。

（二）支出绩效尚需规范提高。主要问题：基本支出未设定绩效目标，无法评价其效果；项目支出效果不明显。

五、评价结论及建议

2022年新建区审计局整体支出绩效评价得分为87.2分（详见附件1），评价等级为中。

相关建议：

（一）加强预算编制，提高编制质量，严格执行预算相关规定。

（二）加强绩效分配，严控“三公”支出。

（三）加强支出管理，提升项目效益。

附件: 新建区审计局2022年部门整体支出绩效评价评分表

第四部分  名词解释

一、财政拨款收入：指由中央财政拨款形成的单位收入。按现行管理制度，中央部门预算中反映的财政拨款包括一般公共预算拨款和政府性基金预算拨款。

二、非税收入：非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政性资金，是政府财政收入的重要组成部分。

三、审计事物：反映政府审计方面的支出。

四、审计管理：反映审计部门法制建设、审计质量控制、审计结果公示、宣传、教育、职称考试等方面的支出

五、信息化建设：反映审计部门用于信息化建设方面的支出。

六、其他审计事务支出：反映除上述项目以外的其他审计事务方面的支出。

七、一般公共预算支出（原公共财政预算支出）：也即通俗所称财政支出，指政府对上级转移性收入、本级一般公共预算收入等有计划的分配和使用而形成的支出。

八、社会保障和就业(类)行政事业单位离退休(款)归口管理的行政单位离退休(项):反映实行归口管理的行政单位(包括实行公务员管理的事业单位)开支的离退休经费。

九、住房公积金:反映行政事业单位按人事部和财政部规定的基本工资和津贴补贴以及规定比例为职工缴纳的住房公积金。

十、上年结转和结余：指以前年度尚未完成、结转到本年按有关规定继续使用的资金。

十一、基本支出:指保障机构正常运转、完成支日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。

十二、项目支出：指在基本支出之外为完成特定行政任务和事业发展目标所发生的支出。

十三、“三公”经费支出：指用财政拨款安排的因公出国（境）费、公务用车购置及运行维护费和公务接待费。其中，因公出国（境）费反映单位公务出国（境）的国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、培训费、公杂费等支出；公务用车购置及运行维护费反映单位公务用车车辆购置支出（含车辆购置税、牌照费），按规定保留的公务用车燃料费、维修费、过桥过路费、保险费、安全奖励费用等支出；公务接待费反映单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。

十四、机关运行经费支出：指用财政拨款安排的为保障行政单位（包括参照公务员法管理的事业单位）运行用于购买货物和服务的各项资金，包括办公费、印刷费、邮电费、差旅费、会议费、福利费、日常维修费、专用材料及一般设备购置费、办公用房水电费、办公用房取暖费、办公用房物业管理费、公务用车运行维护费以及其他费用。