2021年度南昌市新建区联圩镇东岸村窄路面拓宽工程项目支出绩效评价报告

为深入推进预算绩效管理改革,规范政府部门财政支出,强化政府部门履职效能,切实提高财政资金使用效益,根据《中共江西省委江西省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》(赣发〔2019〕8号)、《南昌市财政局关于印发<南昌市财政项目支出绩效评价管理办法>的通知》(洪财办〔2020〕44号)及《南昌市财政局关于开展2021年度项目支出与部门整体支出财政评价工作的通知》(洪财绩〔2022〕9号)等文件,南昌市财政局委托天职国际会计师事务所(特殊普通合伙)江西分所对2021年度新建区联圩镇东岸村窄路面拓宽工程项目支出开展绩效评价工作,并形成本绩效评价报告。

一、基本情况

(一)项目概况

1.项目背景

项目位于南昌市新建区联圩镇,路线编码为C128360112,所在路线为东岸村至茶潭子的主要道路。现道路为水泥路面,路面局部有破损,全线路面过窄,影响车辆行驶的安全,给农民运输货物,物品交流,机械收割等带来极大不便。随着当地经济发展,交通量剧增,该路段的交通通行能力已趋于饱和,现有道路单车道已不能满足车辆的通行;尤其是近年来当地经济发展迅速,小轿车在当地较为普及,对该公路进行窄路面拓宽,能够提高该公路的运行能力和服务水平、有效缓解当地的交通压力,加快联圩镇整体发展,提高南昌整体形象,且对加强新建区各乡镇与周边地区的联系,促进当地经济发展都将起到十分重要的作用。

项目通过新建区发展和改革委员会《关于新建区联圩镇东岸村窄路面拓宽工程项目建议书的批复》(新发改字〔2019〕593号)文件批复立项;项目概算根据《关于新建区联圩镇东岸村窄路面拓宽工程概算的批复》(新发改字〔2019〕641号)文件批复概算;施工图设计根据《关于新建区联圩镇东岸村窄路面拓宽工程一阶段施工图设计的批复》(新交规划〔2019〕103号)文件进行设计,由南昌市新建区联圩镇人民政府具体实施。

2.项目主要内容及实施情况

(1)项目主要内容

项目位于新建区联圩镇境内,路线编码为:C118360112.是东岸村通往茶潭子的重要公路。该公路起于东岸村东岸渡口附近,起点桩K0+000,终于联圩镇塘港村茶潭子附近,终点桩号为 K1+662.820,路线全长 1.663Km。接主线桩号K1+590,有一处支线,支线长 40 米。全线建设涵洞 2 道、横向排水管 7 道、交叉口 8 处。

(2)项目实施过程

项目建设单位为新建区联圩镇人民政府(以下简称“镇政府”),2020年12月10日财政投资预算评审送审金额2804664元,审定金额2660936元,镇政府以财政预算评审审定金额作为招标控制价,通过招标代理机构江西爱信建设集团有限公司根据招标控制价进行邀请招标,最终由江西新一建筑工程公司中标,中标价2657466元,于2020年12月30日发出中标通知书,2020年12月28日镇政府与中标单位签订施工合同。

(3)项目实施结果

合同约定2020年12月28日开工、2021年4月28日竣工,实际开工时间为2021年3月16日、竣工时间为2021年7月20日,2021年9月14日由建设单位、施工单位、设计单位、监理单位四方验收,验收工程质量合格,2022年6月30日江西精峰工程咨询有限公司出具工程造价结算审核报告,送审造价2,805,363.00元,审定造价2,703,911.00元。

3.资金投入和使用情况

项目预算金额2,660,936.00元,合同金额2,657,466.00元,结算金额2,703,911.00元,实际到位1,859,000.00元,截止评价期2022年11月14日,项目实际支出资金共1,859,000.00元。项目支出明细详见下表:

表1:2021年新建区联圩镇东岸村窄路面拓宽项目资金使用情况明细表

单位:元

(二)项目绩效目标

1.总体目标

通过新建区联圩镇东岸村窄路面拓宽工程项目的实施,促进新建区联圩镇经济社会协调发展,改善沿线村庄交通出行条件,完善新建区公路交通网络。

2.具体目标

因本次绩效评价的新建区联圩镇东岸村窄路面拓宽工程项目未编报年度绩效目标申报资料,项目具体目标由评价组根据项目建议书和项目实施情况进行梳理。主要包括:

(1)数量目标:涵洞建设数量2个;横向排水管建设数量7个;窄公路加宽里程数1.663km;

(2)质量目标:符合设计规范标准要求;

(3)时效目标:项目(工程)验收合格率100%;

(4)成本目标:控制在批复的总投资金额内;

(5)效益目标:项目受益范围覆盖率≥10%;是否符合绿色环保原则,施工过程是否对周边环境产生较难恢复的影响,是否有对施工废料进行绿色处理;改善交通条件,保障人民群众安全出行促进城乡经济发展,群众满意度、幸福度大幅提升。

二、绩效评价工作开展情况

(一)绩效评价目的、对象和范围

掌握2021年度新建区联圩镇东岸村窄路面拓宽工程项目执行情况和项目绩效目标的完成情况,运用相关指标对项目支出的绩效情况予以评价。总结项目资金使用过程中存在的问题,提出改进工作的建议,促进项目管理水平的提升,提高财政资金使用效益。

(二)绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准

1.评价原则

(1)科学公正。绩效评价应当运用科学合理的方法,按照规范的程序,对项目绩效进行客观、公正的反映。

(2)统筹兼顾。单位自评、部门评价和财政评价应职责明确,各有侧重,相互衔接。

(3)激励约束。绩效评价结果应与预算安排、政策调整、改进管理实质性挂钩,体现奖优罚劣和激励相容导向,有效要安排、低效要压减、无效要问责。

(4)公开透明。绩效评价结果应依法依规公开,并自觉接受社会监督。

2.评价指标体系

2021年度新建区联圩镇东岸村窄路面拓宽工程项目绩效评价指标体系根据绩效评价的基本原理、原则和项目特点,结合《南昌市财政局关于印发<南昌市财政项目支出绩效评价管理办法>的通知》(洪财办〔2020〕44号)有关要求设置,指标体系包括决策、过程、产出、效益4项一级指标,其中包含14项二级指标以及多项三级指标,满分值为100分,其中:

(1)决策(21分):从项目立项、绩效目标和资金投入三方面评价项目立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、预算编制科学性以及资金分配合理性等内容。

(2)过程(19分):从资金管理和组织实施两方面评价项目的资金到位率、预算执行率、资金使用合规性、管理制度健全性、制度执行有效性等内容。

(3)产出(30分):用于考核评价项目资金投入产出数量、产出质量、产出时效、产出成本等内容。

(4)效益(30分):用于综合评价资金投入使用后产生的经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等内容。

具体评价指标和评价标准详见“附件1.2021年新建区联圩镇东岸村窄路面拓宽工程项目支出绩效评分表”。

3.评价方式方法

本次绩效评价主要采用比较法和公众评判法等绩效评价方法;主要采取全面评价与重点评价相结合、现场勘查与非现场评价相结合的评价方式。

现场评价主要采取以下形式:一是与区交通局、联圩镇交通运输管理站、项目负责人、财务负责人及各科室负责人进行访谈,听取现场介绍相关情况,了解项目资金使用取得的成效、存在的主要问题及建议等;二是收集项目相关的财务、业务基础数据及佐证材料,进行审查核实;三是实地查看项目实施情况,核实项目的真实性以及项目实际建设情况,并对项目实施周边居民满意度进行问卷调查。本次评价项目周边居民发放调查问卷44份,共计回收44份;项目组在查阅资料、交流访谈、现场勘查、调查问卷等工作的基础上,对新建区联圩镇东岸村窄路面拓宽工程项目支出进行评价。

4.评价标准

根据具体财政绩效指标体系内容,分别采用计划标准、行业标准、历史标准、其他标准等方法对项目支出绩效开展评价。

(1)计划标准。指以预先制定的目标、计划、预算、定额等作为评价标准。

(2)行业标准。指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。

(3)历史标准。指参照历史数据制定的评价标准,为体现绩效改进的原则,在可实现的条件下应当确定相对较高的评价标准。

(4)财政部门和预算部门确认或认可的其他标准。

(三)绩效评价工作过程

本次绩效评价工作主要分为前期准备、评价实施和形成报告三个阶段。具体情况如下:

(1)前期准备阶段

天职国际会计师事务所于2022年11月接受新建区财政局委托,组建绩效评价工作组。在深入研究相关文件、资料和表格的基础上,于2022年11月会同区财政局研究制定了绩效评价工作方案。为做好现场工作打好基础。

(2)评价实施阶段

天职国际工作组于2022年11月11日-11月14日对2021年度新建区联圩镇东岸村窄路面拓宽工程项目进行现场评价,工作组遵循科学公正、公开透明、统筹兼顾的基本原则,通过现场勘查、面访座谈、资料审查核实、问卷调查等方式,并结合非现场资料收集分析等工作,对2021年新建区联圩镇东岸村窄路面拓宽工程项目支出绩效情况进行综合评价。

(3)形成报告阶段

天职国际工作组根据现场评价情况,撰写项目支出绩效评价报告,经事务所内部质量审核后形成评价报告初稿,提交区财政局征求意见,并根据反馈意见修改完善,形成绩效评价报告终稿。

三、综合评价情况及评价结论

评价工作组依据《南昌市财政局关于印发<南昌市财政项目支出绩效评价管理办法>的通知》(洪财办〔2020〕44号)及《南昌市财政局关于开展2021年度项目支出及部门整体支出财政评价工作的通知》(洪财绩〔2022〕9号)相关要求,结合现场调研实际情况,依据评价指标体系和评分标准,评定2021年度新建区联圩镇东岸村窄路面拓宽工程项目支出绩效得分为83.79分,评价等级为“良”。具体评价情况如下表:

表2:评价情况总表

从评价结果看,新建区联圩镇东岸村窄路面拓宽工程项目建设在促进当地交通发展,推进乡村规划工作,提升乡村规划建设管理水平,改善农村人居环境,加快美丽乡村和全面建成小康社会的进程具有重要意义。但区交通局仍需加强绩效目标管理,完善相关管理制度,规范资金使用与监管,提升财务核算质量和优化项目管理机制。

四、绩效评价指标分析

(一)项目决策情况

项目决策情况指标主要从项目立项、绩效目标、资金投入等三个方面进行评价,具体细分为立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、预算编制科学性、资金合理分配性等6个三级指标。项目决策情况指标总分21分,评价得分18分,得分率为85.71%。

1.项目立项

(1)立项依据充分性

项目为公共基础设施建设类项目,属于公共财政支出范围,符合国务院办公厅《深化农村改革综合性实施方案》和《关于改善农村人居环境的指导意见》的相关要求,依据新建区发展和改革委员会《关于新建区联圩镇东岸村窄路面拓宽工程项目建议书的批复》(新发改字〔2019〕593号)文件批复立项,立项依据充分,根据评分标准,该指标得5分。

(2)立项程序规范性

经联圩镇人民政府提交项目建议书及相关资料,报新建区发改委同意批复立项,立项程序规范;根据评分标准,该指标得3分。

2.绩效目标 

(1)绩效目标合理性

根据项目建议书,明确项目实施总目标是促进当地交通发展,提升乡村规划建设管理水平,大力改善农村人居环境,加快美丽乡村和全面建成小康社会的进程,项目预期产出效益和效果符合正常的业绩水平,绩效目标合理,根据评分标准,该指标得4分。

(2)绩效指标明确性

项目未编制项目绩效目标申报表。根据评分标准,该指标不得分,即得0分。

3.资金投入

(1)预算编制科学性

预算额度测算依据交通部颁发的《公路工程基本建设项目概算、预算编制办法》、《公路工程预算定额》、《公路工程机械费用定额》及江西省有关规定进行编制;经财政局委托江西中正工程造价咨询有限责任公司对新建区联圩镇人民政府送审的项目预算进行了审核,确定最终预算审定造价2660936元,结算审定造价2703911元,超预算造价约1.62%,结算价超预算价控制在10%以内,综上,根据评分标准,该指标得4分。

(2)资金合理分配性(2分):预算资金经区财政投资评审批复同意,资金分配根据《南昌市新建区财政投资评审关于新建区联圩镇东岸村窄路面拓宽工程预算审核的函复》(新财评审预〔2020〕70号)文件批复进行合理分配。根据评分标准,该指标得2分。

(二)项目过程情况

项目过程情况指标主要从资金管理、组织实施两个方面进行评价,具体细分为资金到位率、预算执行率、资金使用合规性、管理制度健全性、制度执行有效性等5个三级指标。项目过程情况指标总分19分,评价得分15.79分,得分率为83.11%。

1.资金管理

(1)资金到位率

通过查看项目预算批复和资金到位情况,预算资金2660936元,实际到位资金1859000元,资金到位率=(实际到位资金/预算资金)×100%=1859000/2660936×100%=69.86%。该指标得分=资金到位率×分值=69.86%×4=2.79,根据评分标准,该指标得2.79分。

(2)预算执行率

通过查看项目资金到位和支出情况,项目实际到位资金1859000元,实际支出资金1859000万元,预算执行率100%。根据评分标准,该指标得3分。

(3)资金使用合规性

项目严格执行工程计量管理办法,资金支付与项目进度相匹配,按要求编制和上报工程结算,项目负责人对送审结算资料的真实性和完整性负责,并报工程科例会集体审议通过后并按程序签证后再行送审及上报工程结算批复后按批复金额和合同约定支付工程余款,不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。根据评分标准,该指标得4分。

2.组织实施

(1)管理制度健全性

项目单位已制定财务管理办法、政府采购制度、工程项目实施管理制度、内部控制关键岗位管理制度以及内控监督与评价管理办法等管理制度,管理制度内容合法、合规、完整,但未制定预算绩效管理制度。根据评分标准,该指标得2分。

(2)制度执行有效性

项目支出和项目实施按照已制定财务管理、工程项目实施管理和内控管理等制度严格执行,手续齐全,项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料基本齐全并及时归档。根据评分标准,该指标得4分。

(三)产出情况

产出类指标主要项目建设产出数量、产出质量、产出时效与产出成本四个方面进行评价,具体细分为涵洞建设数量、横向排水管建设数量、窄公路加宽里程数、项目(工程)验收合格率、公路技术要求达标程度、路面宽度提升率、工程完成及时率、成本节约率等8个三级指标。产出类指标总分30分,评价得分20分,得分率为66.67%。

1.产出数量

(1)涵洞建设数量

项目计划建设的涵洞数量2个,通过查看验收决算资料及现场勘查,项目实际完成建设的涵洞数量2个。根据评分标准,该指标得3分。

(2)横向排水管建设数量

项目计划建设的横向排水管数量7个,通过查看验收决算资料及现场勘查,项目实际完成建设的横向排水管数量7个。根据评分标准,该指标得分3分。

(3)窄公路加宽里程数

项目计划建设加宽的公路里程数1.663km,通过查看验收决算资料及现场勘查,项目实际完成建设加宽的公路里程数1.663km。根据评分标准,该指标得3分。

2.产出质量

(1)项目(工程)验收合格率

通过查看交工验收报告,项目于2021年9月14日由项目法人、设计单位、施工单位、监理单位四方验收,验收意见通过,项目验收合格率100%。根据评分标准,该指标得4分。

(2)公路技术要求达标程度

通过查看交工验收资料,改造后的公路的技术标准和主要指标为全线按四级公路标准设计施工,路基宽度6.0m,路面宽度5.0m,符合江西农村公路的技术标准和要求。根据评分标准,该指标得3分。

(3)路面宽度提升率

经查看项目验收资料和实地勘查,现有路面宽度5米,原有路面宽度3米,路面宽度提升率66.67%。根据评分标准,该指标得4分。

3.产出时效

工程完成及时率: 经查看项目施工合同和验收资料,合同约定2020年12月28日开工,2021年4月28日完工,项目实际完成时间2021年7月20日,实际完成时间超计划完成时间2个月22天,扣除4分。根据评分标准,该指标得0分。

3.产出成本

成本节约率:项目预算成本2660936元,工程结算审定金额2703911元,实际实际支出资金1859000元,成本节约率=项目预算成本-项目实际成本)/项目预算成本×100%=(2660936-1859000)/2660936=30.14%;因结算审定金额超预算金额42975元。根据评分标准,该指标得0分。

(四)效果情况

效果类指标主要从经济效益、社会效益、生态效益、可持续效益和满意度五个方面进行评价,细分为促进了区域经济发展、交通事故发生次数、受益范围覆盖率、环境影响程度、节约养护成本、新增公路使用年限和社会公众或服务对象满意度等7个三级指标。效益类指标总分30分,评价得分30分,得分率为100%。

1.社会效益

(1)交通事故发生次数

通过基础数据表统计以及查看项目相关新闻报道,2021年与2020的交通事故的发生次数均为0次。根据评分标准,该指标得4分。

(2)受益范围覆盖率

通过基础数据表统计,项目全镇1个居委会,24个村委会,全镇总人口约3.8万人,项目受益行政村4个,分别为东岸、塘港、下堡、下沙头村,受益行政村占全镇行政村的比例为16%,受益人口约5000人,受益人数占全镇人数的比例约为13.16%。根据评分标准,该指标得4分。

3.生态效益

环境影响程度

评价组通过现场勘查以及查看项目相关新闻报道,项目施工过程符合绿色环保原则,对施工废料进行绿色处理,基本未对周边环境产生较难恢复的影响。该指标得分5分。

4.可持续效益指标

(1)档案管理健全性

根据现场调研情况,项目单位有制定工程项目档案管理制度用以规范档案管理工作;项目识别、准备及采购等环节重要文件由项目公司按照市档案馆有关要求进行管理,项目工程建设相关资料归档齐全、完整。根据评分标准,该指标得4分。

(2)新增公路使用年限

通过查看项目执行报告,水泥混凝土路面设计基准期10年。根据评分标准,该指标得分3分。

5.满意度

居民满意度

评价组通过向新建区联圩镇东岸村窄路面拓宽工程项目周边居民发放调查问卷,有效问卷44份,根据调查问卷结果,项目周边居民对项目建设满意度为95.45%,根据评分标准,该指标得10分。

五、主要经验及做法

(一)项目的管理制度较完善,建档存档率高

与项目有关的合同协议书,工程开工申请报告、施工许可证、预算评审报告、环评报告、验收单、决算报告等一整套工程项目档案资料较为完善、详实。从项目建档存档率高中,体现出项目管理制度较为完善,项目管理人员对项目建档存档意识较高,对项目的重视程度也较高。

(二)严格程序,确保资金效益

项目建设坚持层层审批原则,做到操作程序规范,严格按照上级审批建设规模,工程项目管理办法、工程进度拨付管理等相关要求开展工作,并严格按照资金使用的相关管理要求执行,严格资金使用范围,保证项目资金专款专用。始终坚持按工程进度拨付工程款,施工方、监理单位按进度报送相关工程进度资料,资金的拨付严格执行经办人、科室负责人、分管负责人和主要负责人逐级签字制度,有效杜绝了资金使用安全和最大效益的发挥。

六、存在的问题

(一)绩效目标管理有待加强

项目未编报年度绩效目标申报材料。不符合《南昌市市级预算部门绩效管理暂行办法》“第二章(五)按规定编报本部门(单位)整体绩效目标、政策和项目绩效目标”等相关要求。

(二)项目成本控制有待加强

项目结算超预算。在施工设计中,生命安全防护工程设计力度不够,对沿路桥涵设计不到位,导致项目成本增加,项目预算评审金额2660936元,第三方结算审核报告审定金额2703911元,结算审定金额超预算审定金额42975元。

(三)合同执行不严,未按照合同约定履约

合同约定2020年12月28日开工、2021年4月28日竣工,实际开工时间为2021年3月16日、竣工时间为2021年7月20日;合同约定项目经财政委托中介机构审计后付至计量工程款的97%,余3%质保金。项目结算审定造价2703911元,项目实际支付为2021年8月12日支付江西新一建筑工程公司1328000元、2022年6月7日支付531000元,合计支付1859000元,占结算审定造价的68.75%,未按合同约定方式付款。

七、整改措施或建议

(一)加强绩效目标管理,提升管理效能

合理设置绩效目标,提高绩效指标值的科学性、合理性。建议市区交通局设置绩效目标指标值前,应根据项目实际情况,对项目展开前期调研,设置指标值时,应根据调研情况开展前期论证工作,合理设置绩效目标及指标值,保留测算依据,并结合项目特点和自身的管理需求,制定相应的绩效管理制度;在绩效目标科学性、合理性基础上,保证年度项目支出绩效指标与绩效目标相一致,达到其项目绩效目标、项目实施过程、项目实施结果的高度契合的效果,更好的发挥绩效目标的引导和考核作用,提高绩效目标的管理效能。

(二)加强成本控制,使财政资金效益最大化

在项目建设过程中,加强对项目的成本管控,以充分了解施工图纸为前提,深入施工现场了解掌握现场,重视设计变更,实施全方面的监督,一旦发现成本有偏离预算的征兆,及时采取措施进行纠正;加强项目相关工作人员的成本管理理念,树立成本效益观念,节约项目成本,使项目资金效益最大化。

(三)加强合同管理,避免经济损失

加强合同管理和跟踪执行,强化对合同约定事项执行情况的监管考核,确保合同有效执行,维护自身权益。强化各部门单位工作人员的法律意识,提高合同管理业务水平,保证合同的签订质量,从而避免因合同疏漏造成的经济损失。

八、附件

附件1.2021年新建区联圩镇东岸村窄路面拓宽工程项目支出绩效评分表